मूल्यह्रास एक संपत्ति की लागत को वार्षिक आयकर कटौती के रूप में पुनर्प्राप्त करने का एक तरीका है। कटौती आईआरएस द्वारा निर्धारित संपत्ति के उपयोगी जीवन पर आवंटित की जाती है। जब आप व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किसी परिसंपत्ति का उपयोग करना बंद कर देते हैं, चाहे वह इसे निजी उपयोग के लिए परिवर्तित करके या इसे बेचकर, आपको कुछ मूल्यह्रास व्यय को पुनः प्राप्त करना पड़ सकता है। आप पुनः प्राप्त राशि को साधारण आय के रूप में मानेंगे। यह राशि उस लाभ पर और उस मूल्यह्रास पर निर्भर करेगी, जिसे उस वर्ष तक अनुमति दी गई थी, जिसमें उसे शामिल किया गया था या शामिल किया गया था।
मूल्यह्रास प्रत्यावर्तन को परिभाषित करना
यदि आप संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) के तहत अपनी संपत्ति को ह्रास करते हैं, तो जब आपका व्यवसाय किसी लाभ के लिए परिसंपत्ति का निपटान करता है, तो आप मूल्यह्रास की गणना की गणना करेंगे। यदि आपके पास संपत्ति समायोजित आधार से अधिक पर बेची जाती है या परिसंपत्ति की लागत की राशि जो अभी तक अनुमत या स्वीकार्य मूल्यह्रास व्यय के माध्यम से पुनर्प्राप्त नहीं की गई है, तो आपके पास है। आप केवल उस मूल्यह्रास की मात्रा तक प्रतिपूर्ति के अधीन हैं, जिसकी अनुमति या अनुमति थी।
अनुमत या स्वीकार्य
आईआरएस विनियमों में पुनरावृत्ति के बारे में "अनुमत या स्वीकार्य" शब्द भ्रम का स्रोत हो सकता है। "अनुमत" मूल्यह्रास वही है जो कर रिटर्न पर लिया गया था। "स्वीकार्य" भाग मूल्यह्रास की राशि है जिसे लिया जाना चाहिए था, भले ही इसका उपयोग किया गया हो या नहीं। यह उचित नहीं लगता है कि आपको एक मूल्यह्रास कटौती को वापस लेना होगा जो आपने नहीं लिया था। IRS इसे पहचानता है इसलिए मूल्यह्रास सीमा में केवल स्वीकृत मूल्यह्रास शामिल है जब तक करदाता पर्याप्त रिकॉर्ड दिखा सकता है। हालाँकि, स्वीकार्य सीमा मूल्य वृद्धि की गणना करने के लिए आधार को समायोजित करते समय खेल में आती है, चाहे जो भी अनुमति दी गई हो।
मूल्यह्रास प्रत्यावर्तन की गणना कैसे करें
उस मूल्यह्रास की गणना करें, जिस वर्ष आपने संपत्ति बेची थी, सभी वर्षों के लिए स्वीकार्य था। परिसंपत्ति के आधार पर इसे वापस जोड़ें, फिर विक्रय मूल्य और आधार के बीच अंतर खोजें। निपटान के वर्ष सहित, उस मूल्यह्रास की जांच करें। मूल्यह्रास प्रत्यावर्तन जिसे साधारण आय माना जाना चाहिए वह इन दो राशियों का कम है। उदाहरण के लिए, आपने 2016 में पांच साल के वर्ग के जीवन के साथ मशीनरी का एक टुकड़ा रखा। इसकी लागत $ 5,000 थी। 2018 में, आपने इसे 3,000 डॉलर में दूसरी कंपनी को बेच दिया। MACRS के तहत, आप निम्नलिखित कटौती करेंगे:
- 2016 $1,000
- 2017 $1,280
- 2018 $522.24
मूल्यह्रास सीमा $ 2,802.24 होगी। आपको लाभ सीमा पर भी विचार करना चाहिए। 2018 में, आपका समायोजित आधार $ 2,802.24 होगा। आपने संपत्ति को $ 3,000 में बेच दिया, जिसका अर्थ है कि आपको $ 197.76 का लाभ हुआ। यह कम लाभ सीमा वह राशि है जिसे आपको 2018 के लिए सामान्य आय के रूप में पुनः प्राप्त करना चाहिए या व्यवहार करना चाहिए।
धारा 179 संपत्ति
जिस वर्ष उन्हें अधिग्रहित किया गया था, उस समय कुछ प्रकार की संपत्ति पूरी तरह से निष्कासित हो सकती है। आप पूरी तरह से केवल $ 510,000 की संपत्ति तक ही खर्च कर सकते हैं और केवल कर योग्य व्यवसाय आय की राशि तक। यदि आपने मूल्यह्रास के लिए 179 कटौती की धारा ली है, तो आपको संपत्ति की वसूली अवधि के दौरान किसी भी वर्ष में मूल्यह्रास को पुनः प्राप्त करना होगा जहां परिसंपत्ति का आपका व्यावसायिक उपयोग 50 प्रतिशत से कम हो जाता है। आप इसकी गणना मूल्यह्रास की मात्रा को घटाकर कर सकते हैं जो धारा 179 कटौती की गई धारा 179 कटौती की राशि के बिना स्वीकार्य होगी।
