आईआरएस के अनुसार, कर मूल्यह्रास वार्षिक आय कटौती को संदर्भित करता है जो आपको लागत या अन्य आधार पर पुनर्प्राप्त करने की अनुमति देता है जो आपने एक निश्चित प्रकार की संपत्ति में निवेश किया है। निम्नलिखित प्रकार के मूर्त और अमूर्त गुणों को आईआरएस के साथ मूल्यह्रास के रूप में सूचीबद्ध किया गया है: भवन, मशीनरी, वाहन, फर्नीचर, उपकरण, पेटेंट, कॉपीराइट और कंप्यूटर सॉफ्टवेयर। आपके पास प्रश्न में संपत्ति का मालिक होना चाहिए, इसका उपयोग व्यवसाय या आय उत्पादन-गतिविधि के लिए करना चाहिए, एक उपयोगी उपयोगी जीवन और एक वर्ष से अधिक समय तक रहना चाहिए। कर मूल्यह्रास की गणना संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली या MACRS का उपयोग करके की जाती है।
आपको जिन वस्तुओं की आवश्यकता होगी
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संपत्ति का आधार
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सेवा में रखा गया दिनांक
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आईआरएस प्रकाशन 946
कर मूल्यह्रास की गणना कैसे करें
संपत्ति में अपना आधार निर्धारित करें। अधिकांश स्थितियों के लिए, आधार संपत्ति को कार्यात्मक बनाने के लिए आवश्यक किसी भी खर्च के साथ-साथ खरीद से जुड़ी लागत होगी। इस तरह के खर्चों में निर्माण लागत, ज़ोनिंग शुल्क, मौजूदा संरचनाओं में सुधार या वाहन पंजीकरण शामिल हो सकते हैं। ऐसी संपत्ति में अपने आधार का निर्धारण करने के लिए जिसे खरीदा नहीं गया था (यानी उपहार, विरासत में मिला, व्यापार, आदि) आईआरएस प्रकाशन 551 देखें।
तय करें कि आप सामान्य मूल्यह्रास विधि या वैकल्पिक मूल्यह्रास प्रणाली का उपयोग करने जा रहे हैं। जीडीएस विधि में कम वसूली का समय होता है, जिससे लागतों में तेज़ी आती है। ADS विधि में लागत पुनर्प्राप्ति के लिए अधिक समय छोड़ने के लिए एक लंबा पुनर्प्राप्ति समय होता है। कुछ परिस्थितियों में एडीएस पद्धति के उपयोग की आवश्यकता होगी। आपकी संपत्ति इन आवश्यकताओं को पूरा करती है या नहीं यह देखने के लिए आईआरएस प्रकाशन 946 से परामर्श करें। चुनी गई विधि को फॉर्म 4562 पर घोषित करने की आवश्यकता होती है जिस वर्ष संपत्ति को सेवा में रखा जाता है।
IRS प्रकाशन 946 में मिली क्लास लाइक्स और रिकवरी पीरियड्स के MACRS टेबल की जांच करके संपत्ति की पुनर्प्राप्ति अवधि की स्थापना करें। इस तालिका के भीतर नहीं पाई जा सकने वाली किसी भी संपत्ति को स्वचालित रूप से सात साल की वसूली अवधि माना जाता है।
उस दिनांक को सत्यापित करें जिसे संपत्ति सेवा में डाल दी गई थी। यह तिथि मूल्यह्रास की शुरुआत को चिह्नित करेगी, भले ही संपत्ति खरीदी गई हो। संपत्ति के मूल्यह्रास के लिए उपयुक्त सम्मेलन चुनें, उस तारीख का उपयोग करके जिसे एक मार्गदर्शक के रूप में सेवा में रखा गया था। कन्वेंशनों का उल्लेख उस कर अवधि के भीतर होता है, जिसे आप नई प्रॉपर्टी के मूल्यह्रास से शुरू करना चाहते हैं। विकल्पों में अर्ध-वर्ष, मध्य-तिमाही और मध्य-महीने के सम्मेलन शामिल हैं जो आपको कर वर्ष के भीतर एक बिंदु का चयन करने की अनुमति देते हैं जिससे आप सराहना शुरू कर सकते हैं। छमाही और मध्य तिमाही सम्मेलनों ने अपवादों को छोड़ दिया है और उन वस्तुओं को बाहर रखा है जो आपकी पसंद को प्रभावित करेंगे। मध्य महीने के सम्मेलन का उपयोग मुख्य रूप से आवासीय किराये और गैर-आवासीय अचल संपत्ति के लिए किया जाता है। अधिक जानकारी के लिए, आईआरएस प्रकाशन 946 देखें।
MACRS कर तालिका के अनुसार उचित प्रतिशत द्वारा संपत्ति के मूल्यह्रास का गुणन करें, जो IRS प्रकाशन 946 में पाया जा सकता है, परिशिष्ट A. यह तालिका आपको संपत्ति के वर्ग और मूल्यह्रास के प्रतिशत के साथ चुने गए सम्मेलन के अनुसार उपयोग करने के लिए प्रदान करेगी। एक बार उचित मूल्यह्रास राशि निर्धारित हो जाने के बाद, अपने मूल्यह्रास की रिपोर्ट करने के लिए कर फ़ॉर्म 4562 भरें।
टिप्स
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मूल्यह्रास से जुड़े कर कानून जटिल हैं। योग्य करदाता या लेखाकार के साथ परामर्श की सिफारिश की जाती है।
आईआरएस के लिए आवश्यक है कि आप अपनी संपत्ति के व्यवसाय, निवेश और व्यक्तिगत उपयोग को दर्शाने वाले सभी रिकॉर्ड रखें।
उपयोगी आईआरएस प्रकाशन: 1987 से पहले सेवा में लगाए गए 534 मूल्यह्रास संपत्ति; 535 व्यावसायिक व्यय; 538 लेखा अवधि; और तरीके और एसेट्स के 551 आधार।
