अपने उपयोगी जीवन से अधिक संपत्ति के मूल्य में गिरावट दर्ज करना मूल्यह्रास का आधार है। किसी वस्तु के मूल्यह्रास की गणना करना व्यवसाय या व्यक्ति को प्रत्येक वर्ष वस्तु के जीवन के लिए कर कटौती देता है। मूल्यह्रास की गणना करने के दो तरीके हैं: सीधी रेखा और त्वरित। कोई फर्क नहीं पड़ता कि आप मूल्यह्रास की गणना करने के लिए कैसे चुनते हैं, प्रारंभ दिनांक बहुत महत्वपूर्ण है। आईआरएस मूल्यह्रास की शुरुआत के आसपास के समय सीमा पर दिशानिर्देश देता है। यह अंत-वर्ष की खरीद के लिए ली जा रही बड़ी कटौती को रोकता है।
जब मूल्यह्रास शुरू होता है
यदि आप एक कार खरीदते हैं तो मूल्यह्रास उस क्षण से शुरू होता है जब आप इसे बहुत दूर से चलाते हैं। व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए, हालांकि, मूल्यह्रास तब शुरू होता है जब कोई वस्तु सेवा में रखी जाती है। कर कटौती का दावा करने के लिए, वस्तु को आधिकारिक तौर पर कर वर्ष के अंत से पहले उपयोग शुरू करना चाहिए। कर उद्देश्यों के लिए, अधिकांश व्यवसाय मूल्यह्रास की गणना करने के लिए संशोधित त्वरित लागत वसूली प्रणाली (MACRS) का उपयोग करते हैं। एक धारा १uction ९ कटौती भी है जो उपयोगकर्ता को पूरे कटौती को लेने की अनुमति देती है जब तक कि आइटम कर वर्ष के दौरान उपयोग योग्य नहीं हो जाता है। MACRS का उपयोग करने वाले आइटमों के लिए, सेवा दिनांक का समय बहुत महत्वपूर्ण है, जैसा कि संपत्ति का प्रकार है। रियल एस्टेट मूल्यह्रास की शुरुआत के रूप में थोड़ा अलग कर उपचार करता है।
मिड-मंथ कन्वेंशन
गैर-आवासीय अचल संपत्ति जैसे कार्यालय भवन, गोदाम और स्टोर को एक मध्य-महीने मूल्यह्रास आधार प्राप्त होता है। अनिवार्य रूप से, कोई फर्क नहीं पड़ता कि संपत्ति का उपयोग किस महीने में शुरू होता है, शुरुआत की तारीख महीने के मध्य में है। फिलर्स को आधे महीने के साथ-साथ साल के बाकी महीनों में भी कटौती मिलती है। उदाहरण के लिए, 2 जनवरी को एक गोदाम खरीद पर कर वर्ष के लिए 11 1/2 महीने की कटौती प्राप्त होगी। आईआरएस मूल्यह्रास तालिका प्रदान करता है ताकि कर फाइलरों को अपने आप ही मूल्यह्रास की गणना न करनी पड़े।
आधा साल का कन्वेंशन
अचल संपत्ति के अलावा अन्य संपत्ति आधे साल के सम्मेलन नियमों का पालन करती है। यह कन्वेंशन यह बताता है कि जब वस्तु को सेवा में रखा जाता है तो कोई बात नहीं होती है, ऐसा माना जाता है कि इसका उपयोग वर्ष के मध्य में शुरू हुआ। यह वास्तविक शुरुआत की तारीख के बावजूद कर फाइलर को आधे साल की कटौती देता है। आइटम के निपटान के बाद दावा करने के लिए कटौती का आधा साल अभी भी होगा। कर तैयार करने वाले आईआरएस वेबसाइट पर आधे साल के कन्वेंशन टेबल पा सकते हैं। अधिकांश कंप्यूटर अकाउंटिंग सिस्टम स्वचालित रूप से कर उपयोग के लिए सम्मेलनों की गणना करते हैं।
मिड-क्वार्टर कन्वेंशन
फिल्मकारों को मूल्यह्रास के आधे साल की कटौती करने से रोकने के लिए, आईआरएस को वर्ष की अंतिम तिमाही में किए गए खरीद के लिए मध्य-तिमाही सम्मेलन नियमों के उपयोग की आवश्यकता होती है। मध्य तिमाही के नियम लागू होते हैं यदि किसी दिए गए वर्ष के दौरान सेवा में रखी गई संपत्ति का 40 प्रतिशत से अधिक अंतिम तिमाही में हुआ। ये नियम अचल संपत्ति पर लागू नहीं होते हैं। गणना के MACRS विधि का उपयोग कर केवल मूल्यह्रास योग्य संपत्तियों पर मध्य-तिमाही सम्मेलन नियम लागू होते हैं। यदि आप अंतिम तिमाही में अपनी संपत्ति का 40 प्रतिशत से अधिक खरीदते हैं तो मध्य तिमाही के नियम वर्ष के दौरान अर्जित सभी परिसंपत्तियों पर लागू होते हैं। मध्य-तिमाही नियम साल के प्रत्येक तिमाही के लिए स्वीकार्य मूल्यह्रास का प्रतिशत आवंटित करते हैं:
पहली तिमाही: 87.5 प्रतिशत दूसरी तिमाही: 62.5 प्रतिशत तीसरी तिमाही: 37.5 प्रतिशत चौथी तिमाही: 12.5 प्रतिशत
आइटम की सेवा की शुरुआत की तारीख के आधार पर, फाइलर मूल्यह्रास की गणना करने के लिए आईआरएस मध्य-तिमाही चार्ट का उपयोग करता है। आप वर्ष में पहले, अधिक महंगी संपत्ति खरीदकर और वर्ष भर अन्य खरीद को संतुलित करके मध्य-तिमाही के सम्मेलन नियमों से बच सकते हैं।
