अधिकांश विनिर्माण और खुदरा व्यवसायों में इन्वेंट्री होती है जिसका उपयोग अंतिम बिक्री करने और लाभ प्राप्त करने के लिए किया जाता है। कंपनियां नकदी के साथ इन्वेंट्री खरीदती हैं और फिर इन्वेंट्री को एक उत्पाद में बदल देती हैं, जिसे बाद में नकदी के लिए बेच दिया जाता है। नकदी को नकद में बदलने की प्रक्रिया को नकद रूपांतरण चक्र (CCC) कहा जाता है। सामान्य तौर पर, प्रक्रिया जितनी तेज होती है उतनी ही अधिक कुशल होती है, क्योंकि संचालन में कम पूंजी बंधी होती है। आम लोगों के लिहाज से CCC एक उपाय है कि किसी कंपनी को इन्वेंट्री में अपने निवेश की वसूली में कितना समय लगता है।
नकदी रूपांतरण चक्र के लिए गणना की समीक्षा करें। समीकरण है: CCC = DIO + DSO + DPO। इसका जवाब दिनों में दिया जाता है।
DIO निर्धारित करें। DIO बकाया सूची या दिनों की संख्या का प्रतिनिधित्व करता है, जो पुस्तकों पर है। गणना इस प्रकार है: DIO = औसत इन्वेंटरी / COGS प्रति दिन और औसत इन्वेंटरी = (इन्वेंट्री + समाप्ति सूची शुरू) / 2। इन्वेंटरी बैलेंस शीट पर पाया जा सकता है और सीओजीएस (बेची गई वस्तुओं की लागत) आय विवरण पर पाया जा सकता है।
डीएसओ निर्धारित करें। डीएसओ दिनों की बकाया बिक्री का प्रतिनिधित्व करता है (आपके भुगतान के लिए आपके ग्राहकों को कितना समय लगता है)। डीएसओ के लिए गणना है: डीएसओ = औसत खाते प्राप्य (एआर) / राजस्व प्रति दिन और औसत एआर = (शुरुआत एआर + समाप्त एआर) / 2। आप AR को बैलेंस शीट पर पा सकते हैं।
डीपीओ निर्धारित करें। DPO देय दिनों का प्रतिनिधित्व करता है (आपको अपने विक्रेताओं को भुगतान करने में कितना समय लगता है)। गणना है: DPO = औसत AP / COGS प्रति दिन और औसत AP = (शुरुआत AP + समाप्ति AP) / 2।
