एक बैंक ऑडिट चेकलिस्ट एक महत्वपूर्ण परीक्षण और मूल्यांकन उपकरण है जो वरिष्ठ लेखा परीक्षक को कॉर्पोरेट आंतरिक प्रक्रियाओं और दिशानिर्देशों की समीक्षा करने में मदद करता है। यह चेकलिस्ट ऑडिटर को अमेरिकी प्रतिभूति और विनिमय आयोग (SEC) कानूनों और विनियमों के साथ-साथ अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों (IFRS) का अनुपालन सुनिश्चित करने की भी अनुमति देता है।
अनुसंधान नियंत्रण पर्यावरण
एक ऑडिटर कॉर्पोरेट गतिविधियों और लेनदेन को प्रभावित करने वाले कारकों से खुद को परिचित करने के लिए एक बैंक के नियंत्रण वातावरण के बारे में सीखता है। बाहरी और आंतरिक कारक बैंकिंग संस्थान की गतिविधियों को प्रभावित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक अमेरिकी-आधारित निवेश बैंक को नियमित आधार पर आंतरिक राजस्व सेवा या वित्तीय उद्योग नियामक प्राधिकरण प्रोलागेट के नियमों का पालन करने की आवश्यकता होती है। आंतरिक कारक शीर्ष प्रबंधन की नेतृत्व शैली और नैतिक मूल्यों, कॉर्पोरेट मानव संसाधन नीतियों, कर्मचारियों के कौशल सेट और कंपनी की वित्तीय मजबूती से संबंधित हो सकते हैं। एक बैंक की प्रतिस्पर्धी स्थिति भी उसके नियंत्रण वातावरण को प्रभावित कर सकती है।
आंतरिक नियंत्रण का परीक्षण करें
एक ऑडिटर किसी दिए गए बिंदु पर या यादृच्छिक आधार पर बैंक के आंतरिक नियंत्रणों का परीक्षण करता है। नियंत्रण निर्देशों का एक समूह है जो एक बैंक का शीर्ष प्रबंधन ऑपरेटिंग गतिविधियों में धोखाधड़ी, त्रुटि या तकनीकी खराबी को रोकने के लिए स्थापित करता है। आंतरिक नियंत्रणों का परीक्षण ऑडिटर को "स्पष्ट मामले" और जोखिम रेटिंग प्रक्रियाओं में प्रासंगिक जानकारी प्रदान करता है। "गोपनीय मामला" एक जानकारी का एक टुकड़ा है जिस पर एक आंतरिक लेखा परीक्षक उसकी राय को आधार बनाता है। एक ऑडिटर यह भी सुनिश्चित करता है कि आंतरिक नियंत्रण पर्याप्त और कार्यात्मक हैं। एक कार्यात्मक नियंत्रण आंतरिक टूटने के लिए उचित समाधान प्रदान करता है।
रैंक नियंत्रण और जोखिम
एक ऑडिटर बैंक के नियंत्रण वातावरण की समीक्षा करता है और ऐसे नियंत्रणों से खुद को परिचित करने के लिए कॉर्पोरेट नियंत्रणों का परीक्षण करता है। वह अपेक्षित नुकसान के आधार पर आंतरिक नियंत्रण को "उच्च," "मध्यम" और "निम्न" के रूप में रैंक करता है। एक आंतरिक लेखा परीक्षक आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानकों, या जीएएएस, और आमतौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों या जीएएपी को लागू करता है, जब रेटिंग जोखिम और नियंत्रण। वह एक बैंक के "जोखिम और नियंत्रण आत्म-मूल्यांकन," या आरसीएसए की समीक्षा करता है। आरसीएसए में, एक बैंक का वरिष्ठ जोखिम प्रबंधक कॉर्पोरेट नियंत्रण और जोखिमों के साथ-साथ जोखिम रेटिंग पर डेटा प्रदान करता है। वह नुकसान की संभावना के आधार पर "टियर 1," "टियर 2" और "टियर 3" के रूप में जोखिमों को रैंक करता है।
जारी अंतिम रिपोर्ट
एक आंतरिक लेखा परीक्षक अंतिम रिपोर्ट जारी करने से पहले बैंक के वरिष्ठ नेतृत्व के साथ "उच्च" और "मध्यम" जोखिमों पर चर्चा करता है। वह सुनिश्चित करता है कि प्रबंधक ऐसे जोखिमों के लिए सुधारात्मक उपाय प्रदान करें। "उच्च" और "मध्यम" जोखिमों से बैंक को महत्वपूर्ण नुकसान उठाना पड़ सकता है। बैंक के वित्तीय विवरण भी GAAS, GAAP, IFRS और SEC नियमों के साथ गलत, अपूर्ण और अपूर्ण हो सकते हैं। पूर्ण वित्तीय विवरणों में बैलेंस शीट (या वित्तीय स्थिति का विवरण), लाभ और हानि का विवरण, नकदी प्रवाह का विवरण और बनाए रखा आय का विवरण (अन्यथा इक्विटी के बयान के रूप में जाना जाता है) शामिल हैं।
