एक नकद आधार प्रणाली में एक कंपनी राजस्व प्राप्त करती है जब नकद प्राप्त होता है और भुगतान किए जाने पर खर्च होता है। यह एक प्रोद्भवन आधार प्रणाली के विपरीत है, जो राजस्व को पहचानता है क्योंकि यह अर्जित होता है और खर्च होता है क्योंकि वे खर्च होते हैं। आम तौर पर, accrual लेखांकन का उपयोग करके तैयार की गई एक बैलेंस शीट अधिक सटीक रूप से एक कंपनी की वित्तीय स्थिति को दर्शाती है, लेकिन ऐसे अवसर होते हैं जब नकद आधार बैलेंस शीट उपयोगी हो सकती है। प्रविष्टियों के समायोजन की एक श्रृंखला बनाकर एक आकस्मिक आधार बैलेंस शीट को नकद आधार बैलेंस शीट में परिवर्तित किया जा सकता है।
प्राप्य खातों को हटा दें। प्राप्य खाते वे बिलिंग्स हैं जो अर्जित किए गए हैं लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किए गए हैं। प्राप्य खातों को बैलेंस शीट से प्राप्य खातों को हटाने के लिए डेबिट किए गए क्रेडिट को प्राप्य और बरकरार रखा जाना चाहिए। खराब ऋणों के लिए किसी भी भत्ते को डेबिट किया जाना चाहिए और कमाई को बनाए रखने के लिए क्रेडिट के साथ ऑफसेट किया जाना चाहिए।
देय खातों को हटा दें। देय खाते वे खर्च हैं जो अभी तक किए गए हैं लेकिन अभी तक भुगतान नहीं किए गए हैं। देय खातों को डेबिट किया जाना चाहिए और बैलेंस शीट से देय खातों को हटाने के लिए अर्जित आय को बरकरार रखा जाना चाहिए।
संपत्ति के दोषों और अवहेलना को समाप्त करें। एसेट एस्ट्रुअल्स और डेफ़राल्स ऐसे आइटम हैं जिन्हें गैर-नकदी परिसंपत्तियों के लिए खाते में बैलेंस शीट में जोड़ा गया है। संपत्ति के आरोपों और अवहेलना के उदाहरणों में अनबल्ड राजस्व, अर्जित ब्याज आय और स्थगित कर लाभ शामिल हैं।
देयता प्रोद्भवन और डिफरल को हटा दें। देयता अभिवृद्धि और डिफ्रॉल्स ऐसी वस्तुएं हैं जिन्हें गैर-नकद देनदारियों के लिए खाते में बैलेंस शीट में जोड़ा गया है। देय देयताओं और अवधियों के उदाहरणों में आस्थगित राजस्व, अर्जित देय ब्याज, अर्जित वेतन लागत और आस्थगित कर व्यय शामिल हैं।
सत्यापित करें कि कंपनी की संपत्ति का योग कंपनी की देनदारियों और स्टॉकहोल्डर इक्विटी की राशि के बराबर है। यह सत्यापित करना कि जटिल लेखांकन प्रविष्टियों की एक श्रृंखला बनाते समय मूल लेखा समीकरण हमेशा एक अच्छा विचार है।
टिप्स
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यह एक कंपनी को खोजने के लिए दुर्लभ है जो एक सख्त नकदी आधार प्रणाली का उपयोग करता है। ज्यादातर कंपनियां जो अर्जित आधार स्टेटमेंट तैयार नहीं करती हैं, संशोधित नकद या कर आधार स्टेटमेंट तैयार करेंगी, जिसमें इन्वेंट्री को लागत पर ले जाया जाता है और लंबे समय तक रहने वाली परिसंपत्तियों को उनके उपयोगी जीवन में पूंजीकृत और मूल्यह्रास किया जाता है। यदि उपयोगकर्ता एक सख्त नकदी आधार बैलेंस शीट चाहते हैं तो इन्वेंट्री और लंबे समय तक जीवित परिसंपत्तियों को खत्म करने के लिए अतिरिक्त प्रविष्टियों की आवश्यकता होगी।
कंपनियाँ और नकद आधार रिपोर्ट के लिए कंपनियां अक्सर विभिन्न मूल्यह्रास विधियों का उपयोग करेंगी। यदि मूल्यह्रास विधियों में अंतर हैं, तो संचित मूल्यह्रास को इसके नकदी आधार मूल्य में समायोजित करने के लिए अतिरिक्त प्रविष्टियों की आवश्यकता होती है।
