एक बाहरी ऑडिट प्रक्रिया यह सुनिश्चित करती है कि एक कंपनी का आंतरिक नियंत्रण, प्रक्रियाएं, दिशानिर्देश और नीतियां पर्याप्त, प्रभावी और सरकारी आवश्यकताओं, उद्योग मानकों और कंपनी नीतियों के अनुपालन में हैं। इस प्रकार का ऑडिट यह भी सुनिश्चित करता है कि रिपोर्टिंग तंत्र वित्तीय वक्तव्यों में त्रुटियों को रोकता है। ऑडिट रिपोर्ट के उपयोगकर्ताओं में निवेशक, कंपनी प्रबंधन, नियामक और व्यावसायिक साझेदार शामिल हैं - जैसे ऋणदाता, आपूर्तिकर्ता और लेनदार।
समारोह
एक बाहरी ऑडिट रिपोर्ट निवेशकों और वित्तीय बाजार सहभागियों को "पूर्ण आश्वासन" प्रदान करती है कि एक कंपनी के लेखांकन रिकॉर्ड "निष्पक्ष," पूर्ण और आमतौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों, उद्योग मानकों और नियामक आवश्यकताओं के पालन में हैं। "पूर्ण आश्वासन" का अर्थ है कि निवेशकों को भरोसा है कि बाहरी लेखा परीक्षकों ने कंपनी की प्रक्रियाओं या नियंत्रणों की विस्तार से समीक्षा की है, और यह कि ऑडिट के परिणाम सही हैं। "फेयर" का अर्थ ऑडिट पैरलेंस में उद्देश्य या सटीक है। पूर्ण वित्तीय विवरणों में एक बैलेंस शीट, लाभ और हानि का विवरण, नकदी प्रवाह का एक बयान और मालिकों की पूंजी का एक बयान शामिल है।
समय सीमा
एक बाहरी ऑडिट प्रक्रिया आम तौर पर पूरे वर्ष चलती है, लेकिन बाहरी लेखा परीक्षक वित्तीय विवरणों का परीक्षण करना शुरू कर देते हैं, जब कोई कंपनी अपना लेखा रिकॉर्ड बंद कर देती है और वित्तीय विवरण तैयार करती है। एक बाहरी लेखा परीक्षक महत्वपूर्ण आंतरिक समस्याओं वाले क्षेत्रों या खंडों की समीक्षा करने के लिए आंतरिक लेखा परीक्षा स्टाफ के साथ भागीदार हो सकता है और इस तरह की समीक्षा के अनुसार लेखा परीक्षा की योजना बना सकता है। ऑडिट प्लानिंग, संसाधन आवंटन और परीक्षण अनुसूचियों पर चर्चा करने के लिए समीक्षाधीन क्षेत्रों में एक बाहरी लेखा परीक्षक वर्ष के दौरान विभागीय प्रमुखों के साथ संवाद कर सकता है।
महत्व
एक बाहरी ऑडिट प्रक्रिया तीन उपयोगकर्ता समूहों- कंपनी प्रबंधन, नियामकों और निवेशकों के लिए महत्वपूर्ण है। शीर्ष प्रबंधन और एक कंपनी की लेखा परीक्षा समिति परिचालन टूटने और नुकसान के उच्च जोखिमों को दिखाने वाले क्षेत्रों के बारे में जानने के लिए एक ऑडिट रिपोर्ट की समीक्षा करती है। नियामकों ने ऑडिट रिपोर्ट में व्यावसायिक रुझानों और कॉर्पोरेट प्रथाओं का पता लगाया और यह सुनिश्चित किया कि इस तरह के अभ्यास लागू कानूनों का पालन करते हैं। निवेशकों ने कंपनी की आर्थिक स्थिति और प्रबंधन की अल्पकालिक पहलों या दीर्घकालिक रणनीतियों का आकलन करने के लिए ऑडिट राय पढ़ी।
प्रकार
एक वित्तीय विवरण ऑडिट प्राथमिक प्रकार का ऑडिट है, जिसके लिए नियामकों को एक कंपनी की आवश्यकता होती है, लेकिन अन्य प्रकार के ऑडिट और समीक्षाएं हैं जो बाहरी ऑडिटर कर सकते हैं। एक वित्तीय विवरण ऑडिट सुनिश्चित करता है कि लेखांकन रिकॉर्ड सही और पूर्ण हैं। एक परिचालन लेखा परीक्षा एक कंपनी को आंतरिक नियंत्रण, प्रक्रियाओं या तंत्र में त्रुटियों या टूटने का पता लगाने में मदद करती है। एक अनुपालन ऑडिट वरिष्ठ प्रबंधन का मूल्यांकन करने में मदद करता है कि कर्मचारी कार्य करने में नियमों का पालन कैसे करते हैं। एक सूचना प्रणाली ऑडिट सुनिश्चित करती है कि सॉफ्टवेयर और प्रौद्योगिकी बुनियादी ढांचे के आसपास नियंत्रण कार्यात्मक और पर्याप्त हैं।
गलत धारणाएं
बाहरी लेखा परीक्षक को आमतौर पर सार्वजनिक कंपनी लेखा ओवरसीज बोर्ड (PCAOB) नियमों के अनुसार वित्तीय विवरण लेखा परीक्षा करने के लिए प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) होना चाहिए। हालांकि, परिचालन, सूचना प्रौद्योगिकी या अनुपालन ऑडिट करने वाले बाहरी ऑडिटर को प्रमाणीकरण की आवश्यकता नहीं होती है।
