आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांत (जीएएपी), और वैधानिक लेखा सिद्धांत (एसएपी) अलग-अलग लेखा प्रणाली हैं जो बीमा कंपनियां रिपोर्टिंग सेवाओं के लिए उपयोग करती हैं। दोनों लेखांकन विधियों के हिस्से के रूप में, बीमा कंपनियों को पॉलिसीधारक जोखिम संभालने के लिए प्रीमियम, या आय का आदान-प्रदान करना चाहिए। GAAP और SAP के तहत रिपोर्ट किए गए प्रीमियम के बीच कई अंतर मौजूद हैं।
शासी निकाय
SAP लेखांकन नियमों को नेशनल एसोसिएशन ऑफ़ इंश्योरेंस कमिश्नरों (NAIC) द्वारा विकसित किया जाता है। यह संगठन बीमा कंपनियों की प्रथाओं को नियंत्रित करता है और निरंतर शोधन क्षमता के लिए कंपनियों का मूल्यांकन करता है। प्रतिभूति विनिमय आयोग (एसईसी) को निवेशकों को उपलब्ध वित्तीय रिपोर्ट में आय और देनदारियों की रिपोर्ट करते समय GAAP का उपयोग करने के लिए सार्वजनिक रूप से कारोबार वाली बीमा कंपनियों की आवश्यकता होती है। नतीजतन, सभी बीमा कंपनियों को एसएपी प्रीमियम को एनएआईसी को रिपोर्ट करना चाहिए, और सार्वजनिक रूप से कारोबार वाली बीमा कंपनियों को एसएएपी को जीएएपी प्रीमियम रिपोर्ट करना होगा।
उद्देश्य
GAAP और SAP प्रीमियम की रिपोर्टिंग एक बीमा कंपनी की वित्तीय ताकत का निर्धारण करने के लिए विभिन्न उद्देश्यों की पूर्ति करती है। एनएआईसी किसी बीमा कंपनी की क्षमता का निर्धारण करने के लिए वैधानिक प्रीमियम का उपयोग करता है, यह दावा करने के लिए भुगतान कर सकता है। यह तुलना करता है कि कंपनी ने उस प्रीमियम की राशि अर्जित की है जो संभावित रूप से भुगतान करेगी यदि उसके सभी पॉलिसीधारक एक साथ अपनी पॉलिसी की सीमा को पूरा करने का दावा करते हैं। एसईसी जीएएपी प्रीमियम का उपयोग करता है, साथ ही एक बीमा कंपनी की अन्य संपत्ति जैसे निवेश और अचल संपत्ति, आय की तुलना में कुल खर्चों की तुलना करता है। यह रणनीति निवेशकों को भविष्य में संचालन जारी रखने के लिए कंपनी की क्षमता का मूल्यांकन करने में मदद करती है।
प्राप्ति व्यय
बीमा कंपनियाँ नए पॉलिसीधारकों को आकर्षित करने और सुरक्षित करने के लिए विपणन खर्च, एजेंट कमीशन और हामीदारी के खर्चों जैसे अधिग्रहण की लागत को लागू करती हैं। जीएएपी के तहत, प्रीमियम खर्च के रूप में ऑफसेट होते हैं क्योंकि वे अर्जित किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, यदि कोई पॉलिसीधारक मासिक रूप से ऑटो बीमा प्रीमियम का भुगतान करता है, तो बीमा कंपनी प्रत्येक किस्त भुगतान के लिए अधिग्रहण लागत का एक-बारहवां हिस्सा लागू कर सकती है। इसके विपरीत, SAP नियमों के तहत, बीमा कंपनियों को अधिग्रहण व्यय की रिपोर्ट करनी चाहिए क्योंकि वे खर्च किए गए हैं। यदि कंपनी ऐसी पॉलिसी जारी करती है जिसके लिए उसे लेखांकन अवधि के दौरान सभी प्रीमियम प्राप्त नहीं होते हैं, तो SAP नियमों के परिणामस्वरूप GAAP नियमों के तहत कम लाभ हो सकता है।
विकास
एसएपी नियमों के तहत रिपोर्ट किए गए प्रीमियम, जब कंपनी की संभावित देनदारियों से कम हो जाते हैं, तो कंपनी के जोखिम को कम करने की क्षमता कम हो सकती है। NAIC या राज्य के बीमा नियामक किसी कंपनी को एक नए क्षेत्र में प्रवेश करने और नए पॉलिसीधारकों को प्राप्त करने से रोकने के लिए कम आय-से-देयता अनुपात का उपयोग कर सकते हैं। क्योंकि एनएआईसी जीएएपी नियमों के तहत प्रीमियम का मूल्यांकन नहीं करता है, ये प्रीमियम नियामक के दृष्टिकोण से वृद्धि को प्रभावित नहीं करते हैं।
