गैर-लाभकारी एजेंसियां जो लाभकारी सेवाएं प्रदान करती हैं, जैसे कि धार्मिक, शैक्षिक और धर्मार्थ संगठन, आंतरिक राजस्व संहिता की धारा 501 (सी) के तहत कर-मुक्त स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। कर छूट संगठनों को आय को करों का भुगतान करने के बजाय अपने धर्मार्थ कार्यों में अपने धन उगाहने के प्रयासों के माध्यम से उत्पन्न राजस्व को चैनल करने की अनुमति देता है। हालांकि, संगठनों को अपनी कर-मुक्त स्थिति को प्राप्त करने और बनाए रखने के लिए विशिष्ट योग्यताओं को पूरा करना चाहिए और वार्षिक कर रिपोर्ट को पूरा करना चाहिए।
योग्यता संगठन
धर्मार्थ समूह आंतरिक राजस्व संहिता धारा 501 (सी) (3) के तहत कर छूट के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं। इन समूहों को विशेष रूप से उन उद्देश्यों के लिए संगठित और संचालित किया जाना चाहिए जो धर्मार्थ, धार्मिक, शैक्षिक, वैज्ञानिक या साहित्यिक हैं, या जो शौकिया एथलेटिक्स को बढ़ावा देते हैं या सार्वजनिक सुरक्षा जागरूकता पैदा करते हैं। उनके कारणों में गरीबों और वंचितों की सेवा करना, पूर्वाग्रह और भेदभाव को समाप्त करना और जानवरों के प्रति क्रूरता को रोकना शामिल हो सकता है। अन्य समूह जो धारा 501 (सी) के तहत अर्हता प्राप्त करते हैं, उनमें राज्य-चार्टर्ड क्रेडिट यूनियनों, गैर-लाभकारी स्वास्थ्य बीमा जारीकर्ता और शिक्षकों की सेवानिवृत्ति निधि संघ शामिल हैं। राजनीतिक कारणों से प्रचार या पैरवी करने वाले समूह धारा 501 (सी) के तहत गैर-लाभकारी स्थिति के लिए पात्र नहीं हैं।
आवेदन प्रक्रिया
धारा 501 (सी) (3) के तहत कर छूट के लिए दाखिल करने वाले समूहों को आईआरएस फॉर्म 1023 या फॉर्म 1023-ईज़ी, आवेदन की मान्यता के लिए पूरा करना होगा। फ़ॉर्म में समूह की संपर्क जानकारी, संगठनात्मक संरचना, विशिष्ट गतिविधियों और वित्तीय डेटा पर प्रश्न शामिल हैं, जिसमें इसके बोर्ड के सदस्यों और कर्मचारियों को कोई मुआवजा शामिल है। समूह को एक आयोजन दस्तावेज़ भी संलग्न करना होगा, जिसमें कहा गया है कि समूह विशेष रूप से धारा 501 (सी) (3) में सूचीबद्ध उद्देश्य के लिए बनाया गया था और, यदि समूह भंग हो जाता है, तो यह है कि इसकी संपत्ति अन्य 501 (सी) में वितरित की जाएगी (3) संगठन या एक सरकारी एजेंसी के लिए।
फाइलिंग टैक्स रिटर्न
सिर्फ इसलिए कि एक समूह कर-मुक्त स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करता है, उसे कर रिटर्न दाखिल करने से छूट नहीं है। संगठन को फॉर्म 990 का एक संस्करण दाखिल करना चाहिए, आयकर से छूट का संगठन। सकल रसीदों में $ 50,000 से कम लाने वाले समूह फॉर्म 990-एन दाखिल कर सकते हैं, जिसे "ई-पोस्टकार्ड" भी कहा जाता है। $ 200,000 से कम की सकल प्राप्तियों वाले संगठन या $ 500,000 से कम की कुल संपत्ति को फॉर्म 990 या 990-ईज़ी फाइल करना होगा। दान जो $ 200,000 से अधिक की कुल प्राप्तियां हैं या $ 500,000 से अधिक की कुल संपत्ति को फॉर्म 990 दर्ज करना होगा। निजी नींव को फॉर्म 990-पीएफ दर्ज करना होगा।
बाहर रहना
कर-मुक्त समूहों को आईआरएस के साथ अपनी कर-मुक्त स्थिति को बनाए रखना चाहिए या गंभीर दंड का जोखिम उठाना चाहिए। यदि कोई गैर-लाभकारी व्यक्ति तीन सीधे कर वर्षों के लिए फॉर्म 990 के अपने संस्करण को दर्ज करने में विफल रहता है, तो यह तीसरे वर्ष की देय तिथि को स्वचालित रूप से अपनी कर-मुक्त स्थिति खो देगा। इसके अलावा, अगर आईआरएस को पता चलता है कि समूह के आयोजकों ने झूठे बहानों के तहत दान प्राप्त किया है या अपने फॉर्म 990 रिटर्न पर गलत जानकारी प्रस्तुत की है, तो समूह अपनी कर-मुक्त स्थिति खो सकता है।
