व्यापार लेखांकन और करों को जटिल किया जा सकता है, लेकिन इस बारे में सोचना कि दोनों कैसे संबंधित हैं, यह सरल बनाता है। हालांकि यह स्पष्ट है कि भुगतान की गई आयकर देयता को एक व्यावसायिक व्यय के रूप में जाना चाहिए, यह स्पष्ट नहीं है कि लेखांकन में एक नकारात्मक आयकर देयता से कैसे निपटें, या जब यह नकारात्मक देयता खेल में आ सकती है।
पृष्ठभूमि - नकारात्मक कर देयता
एक व्यापार अपनी विशिष्ट स्थिति के कारण किसी दिए गए कर वर्ष के लिए एक नकारात्मक आयकर देयता के साथ समाप्त हो सकता है। व्यवसाय में बहुत कम शुद्ध आय हो सकती है या कर वर्ष के लिए नुकसान का अनुभव हो सकता है, जिसका अर्थ है कि उस वर्ष में इसकी कोई कर देयता नहीं है। इसके अलावा, व्यवसाय ने उपलब्ध धनवापसी कर क्रेडिट का लाभ उठाया हो सकता है, जिसके परिणामस्वरूप नकारात्मक कर देयता हो सकती है। एक साल के अंत में नकारात्मक देयता भी हो सकती है यदि व्यवसाय पूरे वर्ष में कर का अनुमान लगाता है। प्रत्येक स्थिति का हिसाब अलग-अलग होता है।
ओवरपेड टैक्स रिफंड
एक व्यवसाय को एक कर वापसी प्राप्त होती है जब वह वर्ष भर में अपने अनुमानित आयकर को समाप्त कर देता है। टैक्स फॉर्म पैसे को रिफंड के रूप में लेने या अगले साल के करों पर लागू करने का विकल्प देते हैं। यदि व्यवसाय स्वामी धनवापसी का चुनाव करता है, तो देय धनवापसी के लिए प्राप्य खातों में डेबिट प्रविष्टि की जाती है, और कर व्यय के लिए उपयोग किए गए व्यय खाते में क्रेडिट प्रविष्टि की जाती है। क्रेडिट प्रविष्टि में व्यय खाते का मूल्य घट जाता है। जब धनवापसी प्राप्त होती है, तो नकद खाते में एक डेबिट प्रविष्टि की जाती है, प्राप्य खातों में दर्ज किए गए क्रेडिट के साथ, इसका मूल्य घट जाता है।
अगले साल के लिए लागू ओवरपेड
लेखांकन समान है यदि अगले कर वर्ष के लिए आयकर का ओवरपेमेंट लागू होता है। एक डेबिट प्रविष्टि आयकर देय देयता खाते में की जाती है, जिससे उसका मूल्य घट जाता है। तत्पश्चात वर्ष के लिए खर्चों की मात्रा को घटाते हुए, इसी कर प्रविष्टि को आयकर व्यय खाते में किया जाता है।
नकारात्मक देयता दर्ज करना
यदि कोई व्यापार भाग्यशाली है जो कर क्रेडिट के कारण नकारात्मक कर देयता रखता है, तो प्रविष्टियां इस बात पर निर्भर करती हैं कि मालिक इसकी रिपोर्ट कैसे करना चाहता है। यदि वह अगले लेखा अवधि में संभावित कर देनदारियों की भरपाई के लिए नकारात्मक दायित्व का उपयोग करना चाहता है, तो वह प्राप्त धनराशि के लिए नकद में डेबिट प्रविष्टि और व्यय खाते को घटाकर आयकर व्यय खाते में क्रेडिट प्रविष्टि कर सकता है। कई लेखांकन अवधियों में राशि को स्थगित करने के लिए, नकद प्राप्त धनवापसी के लिए एक डेबिट प्रविष्टि की जाती है, और कर की राशि का प्रसार करने के लिए एक देय खाते में क्रेडिट प्रविष्टि की जाती है। प्रत्येक अवधि के दौरान, एक देय खाते में डेबिट किया जाता है, और एक क्रेडिट आयकर व्यय खाते में प्रवेश किया जाता है।
राजस्व के रूप में नकारात्मक देयता
यदि मालिक नकारात्मक कर देयता या कर क्रेडिट को राजस्व के रूप में रिपोर्ट करना चाहते हैं, तो उन्हें धन की वापसी के लिए प्राप्य नकद या खातों में डेबिट प्रविष्टि करना चाहिए और राजस्व की मात्रा बढ़ाने के लिए एक उपयुक्त आय खाते को क्रेडिट करना चाहिए।
