बैंक और अन्य उधार देने वाले संस्थान व्यक्तियों और व्यवसायों को पैसा उधार देते हैं। एक उधारकर्ता ऋण की अवधि में आवधिक भुगतान में ब्याज के साथ एक ऋण वापस करता है। हालांकि, कुछ उधारकर्ता अपने भुगतान पर पीछे पड़ सकते हैं, जिससे ऋण को नाजुक बना दिया जाता है। यदि कोई ऋण बहुत अधिक समय तक रुक जाता है, तो बैंक उसे अयोग्य ऋण के रूप में वसूल करता है। नेट चार्ज-ऑफ अनुपात बैंक के ऋण पोर्टफोलियो के प्रदर्शन को दर्शाता है।
मूल बातें
शुद्ध शुल्क-बंद अनुपात औसत बकाया ऋणों के शुद्ध प्रभार-अनुपात का अनुपात है। एक लेखा अवधि की शुद्ध आवधिकता ऋण की अवधि के दौरान वसूल किए गए ऋणों के बराबर होती है, जो कि उन ऋणों पर ग्राहकों से आंशिक या पूर्ण भुगतान होता है जो बैंक ने पिछली लेखा अवधि में वसूला था। औसत बकाया ऋण शेष की गणना करने का एक तरीका शुरुआत और समाप्ति ऋण शेष राशि को जोड़ना और परिणाम को दो से विभाजित करना है।
लेखांकन
ऋण-हानि प्रावधान के लिए लेखांकन में इसे ऋण हानि खर्चों में दर्ज करना शामिल है, जो एक आय-व्यय व्यय मद है, और ऋण नुकसान के लिए भत्ता में, जो बैलेंस शीट पर एक उल्लंघन संपत्ति है। एक गर्भनिरोधक परिसंपत्ति में ऋणात्मक परिसंपत्तियों का मूल्य कम करने वाला ऋणात्मक संतुलन होता है। ग्राहकों के लिए ऋण एक बैंक की पुस्तकों पर संपत्ति है क्योंकि वे खुदरा स्टोर के लिए प्राप्य खातों के समान भविष्य के नकदी प्रवाह का प्रतिनिधित्व करते हैं। जब बैंक बकाया ऋण शेष राशि को चार्ज करता है कि यह अचूक है, तो लेखांकन प्रक्रिया ऋण और नुकसान भत्ता खातों से राशि को निकालना है।
महत्व
नेट चार्ज-ऑफ अनुपात वित्तीय अनुपातों में से एक है जो बैंक की ऋण परिसंपत्तियों की गुणवत्ता का संकेत देता है। पिछली अवधि या उद्योग में अन्य बैंकों के सापेक्ष उच्च शुल्क-बंद अनुपात चिंता का कारण हो सकता है। इसके अलावा, चार्ज-ऑफ अनुपात में पुनर्प्राप्ति की लागत शामिल नहीं है, जैसे कि अपराधी ग्राहकों के साथ पीछा करने और कानूनी उपचार करने की लागत। मंदी के दौरान, चार्ज-ऑफ अनुपात में वृद्धि होती है क्योंकि लोग अपनी नौकरी खो देते हैं और अपने ऋण का भुगतान करने में असमर्थ होते हैं।
मुद्दे
वित्तीय अनुपात, जैसे कि नेट चार्ज-ऑफ अनुपात, निवेशकों और क्रेडिट विश्लेषकों को अपने साथियों के सापेक्ष बैंक के वित्तीय प्रदर्शन का मूल्यांकन करने की अनुमति देता है। हालांकि, अपनी वेबसाइट पर एक शोध नोट में, कनाडाई क्रेडिट रेटिंग एजेंसी डोमिनियन बॉन्ड रेटिंग सेवा ने ध्यान दिया कि सच्चे साथियों को ढूंढना मुश्किल है क्योंकि बैंकों में आमतौर पर अलग-अलग व्यावसायिक लाइनें होती हैं और विभिन्न लेखांकन प्रक्रियाओं का उपयोग किया जाता है। अनुपात गुणात्मक जानकारी प्रदान नहीं करते हैं, जैसे पिछली अवधि से चार्ज-ऑफ अनुपात क्यों बढ़ सकता है।
