आय स्टेटमेंट और कैश फ्लो स्टेटमेंट चार बुनियादी वित्तीय विवरणों में से दो हैं। एक अवधि में एक व्यवसाय के राजस्व और खर्चों का विवरण होता है, जबकि दूसरा इसका नकदी प्रवाह या इसके नकदी और नकदी समकक्षों में परिवर्तन का विवरण देता है। राजस्व और खर्च में गैर-नकद-आधारित लेनदेन शामिल हो सकते हैं, जैसे क्रेडिट पर की गई बिक्री। इसके विपरीत, नकदी प्रवाह दर्ज किया जाता है - आश्चर्यजनक रूप से - नकद आधार पर नहीं। क्योंकि प्राप्य खातों के लेखन से प्राप्य नकद और नकद समकक्षों में परिवर्तन नहीं होता है, यह नकदी प्रवाह विवरण को प्रभावित नहीं करता है।
क्रेडिट पर बिक्री
अधिकांश लेखांकन एक उपार्जित या संबंधित लेखा आधार पर किया जाता है।जैसे, गैर-नकद-आधारित लेनदेन को रिकॉर्ड किया जा सकता है क्योंकि इन लेखांकन आधारों के तहत कुछ शर्तों को पूरा किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी व्यवसाय ने एक ग्राहक को क्रेडिट पर $ 200 की बिक्री की, जो एक महीने बाद तक भुगतान नहीं करता है, तो यह व्यवसाय बिक्री को रिकॉर्ड करने के लिए स्वतंत्र है जब तक कि ग्राहक की भुगतान करने की क्षमता के बारे में कोई उचित संदेह मौजूद नहीं है। इन परिस्थितियों में, बिक्री को बिक्री में वृद्धि और व्यवसाय के खातों में प्राप्य वृद्धि के रूप में दर्ज किया जाता है।
नकदी प्रवाह
यदि किसी व्यवसाय ने नकदी में बिक्री की है, तो उसे नकदी प्रवाह विवरण में गिना जाएगा क्योंकि व्यवसाय को नकदी का प्रवाह मिला। इस तरह की घटना को कैश इनफ्लो कहा जाता है, जितना कि कैश और कैश समकक्ष के खर्च को कैश बहिर्वाह कहा जाता है। यदि कोई व्यवसाय क्रेडिट पर बिक्री करता है, तो उस बिक्री का नकदी प्रवाह पर कोई प्रभाव नहीं पड़ता है जब तक कि नकदी एकत्र नहीं की जाती है।
निष्कलंक लेखे
क्रेडिट पर की गई बिक्री को अर्जित-आधारित लेखांकन के तहत दर्ज किया जाता है, जब तक कि उनके स्रोत लेनदेन पूरे नहीं हो जाते हैं और रकम को सामूहिक माना जाता है। इस तरह के आकलन गलत हो सकते हैं और संबंधित खातों को अस्वीकार्य माना जाता है। उन मामलों में, अयोग्य खातों को या तो सीधे बेकार के रूप में लिखा जाता है या अनचाहे खातों के लिए दिए गए भत्ते के विरुद्ध गिना जाता है। या तो मामले में, नकद और नकद समकक्षों में कोई परिवर्तन नहीं होता है।
असीमित खाते और कैश फ्लो स्टेटमेंट
खराब ऋण व्यय के रूप में लिखे जा रहे गैर-जिम्मेदार खातों का नकदी प्रवाह के बयानों पर कोई प्रभाव नहीं है, सिवाय सबसे अप्रत्यक्ष तरीके से। शुद्ध नकदी प्रवाह, या नकदी और नकदी समकक्षों में कुल परिणामी परिवर्तन की गणना प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करके की जाती है। प्रत्यक्ष विधि बस नकद और नकदी समकक्षों में सभी परिवर्तनों को सूचीबद्ध करती है और फिर उन्हें शुद्ध नकदी प्रवाह का उत्पादन करने के लिए जोड़ देती है। इसके विपरीत, अप्रत्यक्ष विधि एक प्रारंभिक बिंदु के रूप में शुद्ध आय का उपयोग करती है और शुद्ध नकदी प्रवाह का उत्पादन करने के लिए गैर-आय नकद-आधारित लेनदेन को जोड़ने से पहले गैर-नकद-आधारित राजस्व और खर्चों में कटौती करती है। चूँकि, पीरियड्स की शुरुआत से लेकर उसके अंत तक प्राप्य खातों में बदलाव को अप्रत्यक्ष विधि के तहत शुद्ध नकदी प्रवाह की गणना करने की प्रक्रिया में शुद्ध आय से घटाया जाता है और अयोग्य खातों को लिखने से प्राप्य खातों की मात्रा में परिवर्तन होता है, अयोग्य खातों को लिखने से कुछ छोटे प्रभाव पड़ सकते हैं। शुद्ध नकदी प्रवाह की गणना करने की एक विधि में।
