जैसा कि आपका छोटा व्यवसाय बढ़ता है, आपको अपने दीर्घकालिक लक्ष्यों का समर्थन करने के लिए सर्वोत्तम कानूनी संरचना के बारे में सोचना होगा। शुरू करने के लिए, आप अपने व्यवसाय को शामिल करने का निर्णय ले सकते हैं। शामिल करने का मुख्य लाभ आपको किसी भी ऋण के लिए व्यक्तिगत देयता से बचाने के लिए है जो आपकी कंपनी का बकाया है। अगला तार्किक कदम यह है कि होल्डिंग कंपनी को अपने व्यवसाय में जोड़ने के लिए, जबकि आपके पास होल्डिंग कंपनी के शेयर हैं। इस संरचना के लिए कई संभावित लाभ हैं, जो ज्यादातर जोखिम प्रबंधन और कर deferral से संबंधित हैं।
टिप्स
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एक होल्डिंग कंपनी स्वयं परिचालन में संलग्न नहीं होती है, लेकिन यह अन्य कंपनियों के शेयरों का मालिक है और इस प्रकार उन्हें प्रभावित या नियंत्रित करता है।
होल्डिंग कंपनी क्या है?
एक होल्डिंग कंपनी अनिवार्य रूप से एक निगम है जो दूसरे निगम की संपत्ति रखती है। आयोजित कंपनी एक ऑपरेटिंग कंपनी है जो सामान बेचती है या जनता के सदस्यों के साथ सेवाओं और सौदे करती है। इसके विपरीत, होल्डिंग कंपनी किसी भी सामान या सेवाओं का उत्पादन नहीं करती है और किसी के साथ सौदा नहीं करती है। यह सिर्फ ऑपरेटिंग कंपनी के लिए बैंक और प्रशासन के रूप में कार्य करता है। "होल्डिंग कंपनी" शब्द इस तथ्य से आता है कि इकाई का एक काम है: किसी अन्य निगम की संपत्ति रखना। वे संपत्ति स्टॉक, अचल संपत्ति, पेटेंट, कॉपीराइट, ब्रांड नाम या मूल्य के कुछ भी हो सकते हैं।
अपने व्यवसाय के लिए होल्डिंग कंपनी क्यों जोड़ें?
मान लीजिए कि आप एक छोटे व्यवसाय के स्वामी हैं जो अपेक्षाकृत सफल हो गए हैं और अपने संगठन, एक्सवाईजेड कंपनी में कुछ बनाए हुए मुनाफे का निर्माण किया है। यदि आप XYZ में उन मुनाफे को छोड़ देते हैं, तो वे लेनदारों के लिए उचित खेल हैं यदि व्यवसाय कभी भी मुकदमा करता है या अपने ऋणों पर अपराधी हो जाता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने पिछले साल $ 300,000 कमाए थे, तो आप संभावित रूप से धन खो सकते हैं यदि व्यवसाय इस वर्ष दिवालिया हो जाता है। उसी समय, आप आय के रूप में एक्सवाईजेड से बाहर $ 300,000 नहीं खींचना चाह सकते हैं, खासकर यदि आप अगले कुछ वर्षों में व्यवसाय में इसे फिर से बनाने की योजना बना रहे हैं। यदि आप अभी लाभ लेते हैं, तो आप तुरंत ही सभी धन पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करेंगे।
यह आपको एक दुविधा के साथ छोड़ देता है: आप अपने व्यवसाय में पैसा नहीं रखना चाहते हैं, लेकिन आप इसे आय के रूप में बाहर प्रवाहित नहीं करना चाहते हैं। इसका समाधान एक होल्डिंग कंपनी बनाना है - उदाहरण के लिए, होल्डको नामक। होल्डको एक्सवाईजेड कंपनी में कुछ या सभी शेयरों का मालिक होगा, लेकिन यह अपने दिन-प्रतिदिन के किसी भी व्यवसाय का संचालन नहीं करेगा। बल्कि, XYZ आपकी ऑपरेटिंग कंपनी के रूप में बना रहेगा: सामान बेचना, लाभ पैदा करना और ऋण के लिए देयता लेना।
अब, आपके द्वारा बनाई गई होल्डिंग कंपनी लाभांश के रूप में XYZ से मुनाफे का प्रवाह प्राप्त कर सकती है, जिसे इसे कर मुक्त करने की अनुमति है। इसलिए, आप कर देयता को समाप्त करते हुए XYZ से नकदी निकाल सकते हैं। होल्डको, हालांकि, XYZ के ऋण के लिए देयता नहीं मानते हैं। यदि कोई लेनदार मुकदमा करता है क्योंकि आपका उत्पाद दोषपूर्ण है, तो वह केवल उस इकाई पर मुकदमा कर सकता है जिसने उत्पाद बनाया या बेचा है, जो कि XYZ है। चूंकि XYZ के पास बहुत कम संपत्ति है - आपने इन्हें होल्डको में स्थानांतरित कर दिया है - आप अपनी पूंजी को लेनदारों से बचा रहे हैं।
एक होल्डिंग कंपनी एसेट सुरक्षा कैसे प्रदान करती है?
एक ठेठ संरचना में, ऑपरेटिंग कंपनी होल्डिंग कॉर्पोरेशन को व्यवसाय की सबसे मूल्यवान संपत्ति का कानूनी स्वामित्व हस्तांतरित करेगी। होल्डको फिर उन संपत्तियों को बेच देगा या उन्हें परिचालन कंपनी को वापस ले जाएगा। जमीन पर, कुछ भी नहीं बदलता है। आपकी ऑपरेटिंग कंपनी, या ओप्पो (उपरोक्त उदाहरण में एक्सवाईजेड कंपनी), अभी भी रियल एस्टेट, वाहन, मशीनरी, पेटेंट और अन्य परिसंपत्तियों तक पहुंच है जो इसे व्यवसाय चलाने की आवश्यकता है।
चाहे आप जिस भी व्यवसाय में हों, हर परिचालन कंपनी को वित्तीय दायित्व, मुकदमों या दिवालियापन का खतरा होता है। हालांकि, यदि आपके पास एक होल्डिंग कंपनी के साथ मुकदमा चल रहा है, तो परिसंपत्तियां संरक्षित हैं। ऐसा इसलिए है क्योंकि वे उस ऑपरेटिंग कंपनी से संबंधित नहीं हैं जो दिवालिया हो रही है या मुकदमा चल रहा है। कानूनी रूप से, होल्डिंग और सहायक कंपनियां अलग हैं। इसका मतलब है कि होल्डिंग कंपनी ओपको के कार्यों या ऋणों के लिए उत्तरदायी नहीं है। जब एक लेनदार खटखटाता है, तो आप सही कह सकते हैं कि ओपको के पास कोई पैसा नहीं है, क्योंकि सभी संपत्ति होल्डको की हैं। लेनदारों को ओपको के माध्यम से होल्डको को नहीं मिल सकता क्योंकि वे पूरी तरह से अलग कंपनियां हैं।
कई मामलों में, आप बहुत जल्दी एक नया ओपको सेट कर सकते हैं। यह व्यवसाय को एक दुर्भाग्यपूर्ण घटना के बाद जीवित रहने की अधिक संभावना देता है।
कैसे एक होल्डिंग कंपनी कर देयताओं को कम करती है?
आदर्श रूप से, आपका व्यवसाय अपने शेयरधारकों को वितरण के लिए मुनाफा कमा रहा होगा। आप एक शेयरधारक के रूप में व्यक्तिगत रूप से इस धन को प्राप्त नहीं करना चाहते हैं, क्योंकि यह कर समय के साथ रोल करने पर एक व्यक्तिगत आयकर देयता को ट्रिगर करेगा। दूसरी ओर, यदि आपके पास होल्डिंग कंपनी है, तो होल्डको को दिए गए लाभांश का अधिकांश भाग कर मुक्त होगा क्योंकि होल्डिंग कंपनी ओपको में कम से कम 80 प्रतिशत शेयरों का मालिक है। ओपको अपने मुनाफे पर कॉरपोरेट कर का भुगतान करेगा, लेकिन जब तक होल्डको अपने शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान करने का फैसला नहीं करता, तब तक शेयरधारक द्वारा देय कर अनिवार्य रूप से स्थगित कर दिया जाता है।
दूसरे शब्दों में, जब आप कैश को ओपको से बाहर ले जाते हैं, तो पैसा बिना किसी कर निहितार्थ होल्डको में बैठता है। फिर आप होल्डको में धन रखने और इसे व्यापार में फिर से स्थापित करने का निर्णय ले सकते हैं, या आप इसे होल्डको लाभांश वितरण के रूप में वापस ले सकते हैं और भविष्य की तारीख में कर देयता का भुगतान कर सकते हैं। यहां लाभ यह है कि आपको लाभांश भुगतान के समय को नियंत्रित करने के लिए मिलता है। जब तक आपने होल्डको को सही ढंग से संरचित किया है, तब तक कोई कर घटना नहीं है जब ओप्पो होल्डको को लाभांश प्रदान करता है।
होल्डिंग कंपनी संरचना के अन्य लाभ
लेनदार-प्रूफिंग और टैक्स डिफरल के अलावा, होल्डिंग कंपनी बनाने से आपको कुछ अतिरिक्त लाभ मिल सकते हैं।
कई व्यवसायों का संचालन
होल्डको / ओपको संरचना उपयोगी है यदि आपके पास कई व्यवसाय हैं या आप अतिरिक्त व्यवसायों को प्राप्त करने के बारे में सोच रहे हैं और उन व्यवसायों को अचल संपत्ति, ट्रेडमार्क, पेटेंट और वाहन जैसी संपत्ति साझा करने की आवश्यकता है। होल्डिंग कंपनी इन परिसंपत्तियों के मालिक हो सकती है और फिर व्यावसायिक या अनुकूल शर्तों पर विभिन्न ऑपरेटिंग कंपनियों को किराए पर ले सकती है या बेच सकती है, जो इस बात पर निर्भर करती है कि व्यवसाय क्या हासिल करना चाहता है।यह महत्वपूर्ण है कि आप एक योग्य एकाउंटेंट का उपयोग करें जब संपत्ति को ऑप्कोस को पट्टे पर देना, क्योंकि नियम जटिल हो सकते हैं।
व्यवसाय को अधिक बिक्री योग्य बनाएं
मान लीजिए कि ओपको अचल संपत्ति के एक महंगे टुकड़े से ट्रेड करता है जो इसका मालिक है। आपको उम्मीद होगी कि अगर ओपको रियल एस्टेट के स्वामित्व में है और ओप्पो को पट्टे पर दिया है तो ओपको की बुक वैल्यू इससे कहीं अधिक होगी। चूंकि पुस्तक मूल्य बिक्री मूल्य की गणना में फीड होता है, इसलिए उच्च पुस्तक मूल्य ऐसे खरीदारों या कर्मचारियों या परिवार के सदस्यों को खरीद सकता है जिनके पास उधार लेने की क्षमता सीमित है। ओपको के बाहर मूल्यवान संपत्ति रखने से व्यवसाय को और अधिक बिक्री योग्य बनाया जा सकता है जब खरीदार वास्तव में केवल उन सच्ची व्यावसायिक संपत्तियों को खरीदने में रुचि रखता है जो संचालन के लिए महत्वपूर्ण हैं।
पूलिंग और ट्रांसफ़रिंग फ़ैमिली वेल्थ
अपने प्रत्येक पोते को कई व्यवसायों, किराये की संपत्तियों और अन्य परिसंपत्तियों में शेयर देने की कोशिश करें। यह एक तार्किक दुःस्वप्न होगा। होल्डिंग कंपनी में शेयर जारी करना कहीं अधिक सरल है, ताकि आपके लाभार्थी अप्रत्यक्ष रूप से हर चीज का हिस्सा हों।
एक होल्डिंग कंपनी एक मूल कंपनी के रूप में एक ही है?
एक मूल कंपनी एक प्रमुख कारण के लिए होल्डिंग कंपनी के समान नहीं है: मूल कंपनियां अपने स्वयं के व्यवसाय संचालन का संचालन कर सकती हैं। यह एक ऑपरेटिंग कंपनी के लिए पूरी तरह से संभव है जो एक या अधिक परिचालन सहायक कंपनियों के लिए माता-पिता के रूप में कार्य करता है। दूसरी ओर, होल्डिंग कंपनियां, कुछ भी नहीं करती हैं। वे केवल शेयर रखने के लिए मौजूद हैं। इस अंतर के बाहर, दोनों संस्थाओं के बीच वास्तव में कोई महत्वपूर्ण अंतर नहीं है।
होल्डिंग कंपनी पैसा कैसे बनाती है?
क्योंकि यह कुछ भी नहीं करता है, एक होल्डिंग कंपनी वास्तव में केवल चार तरीकों से पैसा कमा सकती है:
- ऑपरेटिंग कंपनियों से एक लाभांश प्राप्त करना जिसमें यह शेयरों का मालिक है
- अपनी ऑपरेटिंग कंपनी को पैसा उधार दिया और ऋण पर ब्याज कमाया
- परिचालन कंपनी को संपत्ति या अचल संपत्ति पट्टे पर देना
- शेयरों की बिक्री होल्डिंग कंपनी के पास है
एक होल्डिंग कंपनी केवल अपनी सहायक ऑपरेटिंग कंपनियों से पैसा नहीं ले सकती है, और वह निवेश या परिचालन जैसी गतिविधियों को अंजाम नहीं दे सकती है। किसी भी राजस्व-ड्राइविंग गतिविधियों, जैसे बिक्री, को ऑपरेटिंग कंपनी द्वारा निष्पादित किया जाना चाहिए। यह कुंजी है। यदि होल्डिंग कंपनी इन गतिविधियों में संलग्न है, तो यह कॉर्पोरेट घूंघट को छेद देगा। घूंघट भेदी अनिवार्य रूप से होल्डिंग कंपनी की देयता संरक्षण को हटा देता है, इसलिए इसे ऑपरेटिंग कंपनी के ऋण के लिए मुकदमा किया जा सकता है।
होल्डिंग कंपनी बनाने की कमियां क्या हैं?
मुख्य दोष यह है कि जब आप कंपनी स्टैक में एक और निगम जोड़ते हैं तो जटिलता की अतिरिक्त परत होती है। बस कहा गया, यह त्रुटि के लिए एक और अवसर है। होल्डिंग कंपनी बैलेंस शीट, परिसंपत्ति स्वामित्व, रिकॉर्ड और बैंक खातों को ओपको के लोगों से अलग रखने में आपको निपुण होने की आवश्यकता होगी। यदि लाइनें धुंधली हो जाती हैं, तो एक जोखिम है कि अदालतें आपके होल्डको को दिखावा घोषित करेंगी। यदि कहें, होल्डको और ओपको के निदेशक मंडल एक ही हैं, या ओपको कभी भी बोर्ड की बैठकों से परेशान नहीं होता है, तो एक लेनदार यह तर्क दे सकता है कि दोनों कंपनियां एक हैं और एक ही हैं। इस परिदृश्य में, होल्डिंग कंपनी लेनदारों के दावों के लिए उत्तरदायी हो सकती है।
कैसे आप एक होल्डिंग कंपनी शुरू करते हैं?
चूंकि होल्डिंग कंपनी का ढांचा कम से कम दो कंपनियों से बना है, इसलिए आपको दो निगम बनाने होंगे: एक होल्डको और एक ओपको। ज्यादातर मामलों में, आपका वर्तमान व्यवसाय पहले ही शामिल हो जाएगा। अब, आपको केवल होल्डिंग कंपनी के रूप में कार्य करने के लिए एक नया निगम बनाने की आवश्यकता होगी। इसके चेहरे पर, यह अपेक्षाकृत सरल कार्य है। आपको बस अपने राज्य में एक एलएलसी या निगम शुरू करने के लिए बुनियादी चरणों का पालन करने की आवश्यकता है।
वास्तव में, प्रक्रिया बहुत अधिक जटिल है। आम तौर पर, आप अपने होल्डको को एक निगम या एक सीमित देयता कंपनी के रूप में पा सकते हैं। आप जो चुनते हैं वह कारकों के एक समूह पर निर्भर करता है। आपकी व्यक्तिगत कर स्थिति क्या है? क्या आप अन्य मालिकों को लाने की योजना बना रहे हैं? आपके यहां कितने कर्मचारी हैं? क्या आप मुख्य रूप से एक कर-अनुकूल संरचना की तलाश में हैं, जिस स्थिति में आप होल्डको को अलग राज्य में स्थापित करना चाह सकते हैं।
कर उद्देश्यों के लिए, आपको यह सुनिश्चित करना होगा कि होल्डको ओपको के स्टॉक का कम से कम 80 प्रतिशत हिस्सा प्राप्त कर ले। यह आपको समेकित कर रिटर्न दाखिल करने की अनुमति देता है, और होल्डको फिर लाभांश कर मुक्त प्राप्त कर सकता है। उदाहरण के लिए, होल्डको के पास ओपको में स्टॉक का सिर्फ 60 प्रतिशत हिस्सा होता है, तो होल्डको को प्राप्त लाभांश पर नियमित कॉर्पोरेट कर का भुगतान करना होगा। हालांकि, अगर होल्डको के पास 80 प्रतिशत स्टॉक है, तो यह इस आधार पर दोहरे कराधान नियमों के तहत लाभांश पर कर का भुगतान नहीं करेगा कि ओपको पहले ही अपने कॉर्पोरेट मुनाफे पर एक बार कर का भुगतान कर चुका है।
लब्बोलुआब यह है: जब होल्डको / ओपको मार्ग नीचे जा रहा है, तो अपने पक्ष में एक अच्छा वकील और एकाउंटेंट सुनिश्चित करें। शुरू करने से पहले योग्य सलाहकारों के साथ अपनी विशिष्ट स्थिति पर चर्चा करना बेहद महत्वपूर्ण है।
