तीन बुनियादी वित्तीय वक्तव्यों में से, बैलेंस शीट अकेले व्यापार की वित्तीय परिस्थितियों पर एक विशिष्ट क्षण में रिपोर्ट करती है। अन्य तीन - आय विवरण, नकदी प्रवाह विवरण और बनाए रखा आय विवरण - एक विशिष्ट अवधि में व्यापार के प्रदर्शन के एक पहलू का दस्तावेज। आय स्टेटमेंट इस प्रश्न के लिए अपने परिचालन के संचालन के माध्यम से व्यवसाय की वित्तीय परिस्थितियों में परिवर्तन को नोट करते हैं, जबकि कैश फ्लो स्टेटमेंट अपने कैश और कैश समकक्ष में परिवर्तन पर रिपोर्ट करते हैं।
राजस्व और व्यय
एक कंपनी खर्च से अधिक राजस्व का उत्पादन करने के लिए अपना व्यवसाय चलाती है। राजस्व वह रकम है जो एक व्यवसाय अपने संचालन को चलाने के माध्यम से कमाता है, जबकि खर्च वह रकम है जो व्यवसाय उन्हीं कार्यों को चलाने के लिए खर्च करता है। माइनस व्यय को व्यवसाय की शुद्ध आय के बराबर किया जाता है, या तो इसका वित्तीय लाभ या प्रश्न में अवधि के लिए इसका वित्तीय नुकसान।
नकदी प्रवाह
नकदी प्रवाह एक व्यवसाय की नकदी और एक विशेष अवधि के दौरान नकद समकक्षों में परिवर्तन हैं। नकद प्राप्तियां नकदी प्रवाह का प्रतिनिधित्व करती हैं और नकद भुगतान नकद बहिर्वाह का प्रतिनिधित्व करते हैं, जबकि कुल परिणामी परिवर्तन शुद्ध नकदी प्रवाह है। नकद प्रवाह में नकदी में आधारित गैर-आय लेनदेन शामिल होते हैं जैसे उपकरण और मशीनों को खरीदने के लिए खर्च किए गए नकद, लेकिन गैर-नकदी राजस्व और मूल्यह्रास जैसे खर्च शामिल नहीं होते हैं।
नकदी प्रवाह और शुद्ध आय के बीच संबंध
नकदी प्रवाह और शुद्ध आय के बीच एक संबंध मौजूद है, लेकिन वे लेखांकन में अलग-अलग अवधारणाएं हैं। नकदी प्रवाह व्यवसाय की तरलता या व्यवसाय की नकदी या नकदी समकक्षों द्वारा अपने अल्पकालिक ऋण दायित्वों का भुगतान करने की क्षमता को मापता है, जो उसके हाथ में है। इसके विपरीत, शुद्ध आय व्यवसाय की लाभप्रदता को मापती है, उन राजस्वों का उत्पादन करने के लिए खर्च किए गए खर्चों को आगे रखते हुए राजस्व का उत्पादन करने के लिए अपने संसाधनों का कुशलता से उपयोग करने का एक सामान्य उपाय। शुद्ध आय द्वारा विभाजित शुद्ध नकदी प्रवाह एक उपयोगी वित्तीय अनुपात नहीं है क्योंकि इसकी व्याख्याएं बहुत व्यापक और अनिश्चित हैं।
अनुपात की व्याख्या
सामान्य तौर पर, 1: 1 से कम शुद्ध आय अनुपात में एक शुद्ध नकदी प्रवाह इंगित करता है कि व्यवसाय कम नकद और नकद समकक्षों की तुलना में लेता है जो मुनाफे में कमाता है, जबकि शुद्ध आय अनुपात का शुद्ध नकदी प्रवाह 1: 1 से अधिक है इंगित करता है कि यह मुनाफे में जितना कमाता है उससे अधिक नकद और नकद समकक्षों में लेता है। इस तरह के अनुपात व्यवसाय की मौजूदा प्रथाओं में मौजूद समस्याओं का संकेत हो सकते हैं, लेकिन आगे की जानकारी के बिना पुष्टि मुश्किल है। उदाहरण के लिए, शुद्ध आय अनुपात के लिए एक कम शुद्ध नकदी प्रवाह का मतलब हो सकता है कि कोई व्यवसाय अपने अल्पकालिक दायित्वों को आसानी से पूरा करने के लिए पर्याप्त नकदी एकत्र नहीं कर रहा है, लेकिन केवल अपने अल्पकालिक दायित्वों और खातों पर संग्रह दर के कारण बकाया है व्यापार इसकी पुष्टि कर सकता है।
