आंतरिक लेखा परीक्षा नियंत्रण को आंतरिक नियंत्रण के रूप में भी जाना जाता है। कंपनियां चोरी और अप्रचलन के जोखिमों के खिलाफ परिचालन परिसंपत्तियों की सुरक्षा के लिए इन नीतियों पर भरोसा करती हैं। वे कुशल व्यवसाय चलाने, ग्राहक सेवा में सुधार और बिक्री बढ़ाने के लिए इन मानदंडों को भी पूरा करते हैं। तीन प्रकार के आंतरिक नियंत्रण हैं: निवारक, जासूसी और सुधारात्मक।
आंतरिक लेखा परीक्षा समारोह
आंतरिक ऑडिटिंग एक कंपनी को अपर्याप्त या अक्षम प्रक्रियाओं को उसके संचालन से बाहर निकालने में मदद करती है। यह अभ्यास व्यवसाय को लागत में कटौती करने की अनुमति देता है जहां जरूरत होती है, संचालित होने वाली जटिलताओं को हटाता है, और हाथ सेगमेंट कर्मियों को उत्पादकता और बिक्री बढ़ाने के लिए उपकरण प्रदान करता है। सबसे महत्वपूर्ण बात, आंतरिक ऑडिट फ़ंक्शन कंपनियों को संचालन की नीतियों की लगातार समीक्षा और अद्यतन करने में सक्षम बनाता है - ताकि कार्मिक प्रभावी रूप से पुराने प्रतिबंधों के बिना कार्य कर सकें जो कि पूर्ववर्ती प्रक्रियाओं से आ सकते हैं। आंतरिक लेखा परीक्षा व्यवसाय पेशेवर प्रमाणन और आजीवन सीखने को प्रोत्साहित करती है, और अधिकांश अनुभवी लेखा परीक्षक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार और प्रमाणित आंतरिक लेखा परीक्षक के रूप में ऐसे पदनाम रखते हैं।
निवारक नियंत्रण
निवारक नियंत्रण पहले अवरोध का प्रतिनिधित्व करता है जो किसी कंपनी को विशिष्ट घटनाओं से उत्पन्न होने वाले महत्वपूर्ण ऑपरेटिंग नुकसान से बचाता है। इनमें तकनीकी खराबी, ऑपरेटिंग त्रुटियां, धोखाधड़ी और नकारात्मक नियामक घोषणाएं - जैसे कि डेबिटर्स, जुर्माना, दंड और अस्थायी निलंबन शामिल हैं। निवारक नीतियां पहले स्थान पर होने से त्रुटियां रखती हैं। उदाहरणों में दो या दो से अधिक कर्मचारी शामिल होते हैं, जो $ 10,000 से अधिक की राशि के साथ सभी चेक पर हस्ताक्षर करते हैं; सभी जर्नल प्रविष्टियों, ज्ञापन और वित्तीय नोटों की समीक्षा करने के लिए लेखाकारों की आवश्यकता होती है जो कि सामान्य बहीखातों में बुककीपर पोस्ट करते हैं; और गुणवत्ता-आश्वासन प्रबंधकों को विनिर्माण प्रक्रिया के माध्यम से खराब वस्तुओं को फिसलने से रोकने के लिए उत्पादों के नमूने का निरीक्षण करने का निर्देश देना।
जासूसी नियंत्रण
जासूसी नियंत्रण व्यापार प्रबंधकों को त्रुटियों या अनियमितताओं को उजागर करने में मदद करता है जो पहले ही हो चुके हैं। यहां लक्ष्य विशिष्ट स्थानों या काम की धाराओं में यादृच्छिक स्टिंग संचालन को चलाने के लिए उपयुक्त उपकरण और कार्यप्रणाली में रखा गया है। आंतरिक लेखा परीक्षक प्रक्रिया में उपयोगी हो सकते हैं, क्योंकि वे आमतौर पर कॉर्पोरेट समीक्षा करते समय जोखिम भरी प्रक्रियाओं का परीक्षण करते हैं। उदाहरण के लिए, आंतरिक समीक्षक जर्नल प्रविष्टियों के सांख्यिकीय रूप से महत्वपूर्ण नमूने को स्क्रीन कर सकते हैं और यह निर्धारित कर सकते हैं कि क्या बुककीपरों ने डेबिट और क्रेडिट को उचित खातों में पोस्ट किया है। जासूसी नियंत्रण के उदाहरणों में बेतरतीब ढंग से उत्पादों का चयन करना, गुणवत्ता में सुधार करना, मासिक बुक बैलेंस और कॉरपोरेट बुक्स में बताई गई नकद राशियों की तुलना करना और कार्मिकों को समय-समय पर सर्वेक्षण भेजना जैसे कार्यस्थल पर यौन उत्पीड़न की घटनाओं और भेदभावपूर्ण प्रथाओं जैसे संवेदनशील मुद्दों के लिए पूछना।
सुधारात्मक नियंत्रण
सुधारात्मक नियंत्रण कॉरपोरेट कर्मियों को "फायर फाइटर उपकरण" देते हैं जो परिचालन की आग और खराब प्रक्रियाओं, कम कर्मचारी मनोबल और अकुशल उत्पादन तंत्र से निकलने वाले रूपक धुएं को रोकने के लिए आवश्यक होते हैं। सीधे शब्दों में कहें, तो ये नीतियाँ व्यापार उपाय को नुकसान पहुंचाने में मदद करती हैं जो अपर्याप्त तंत्र या कमजोर नियंत्रण के परिणामस्वरूप होती हैं। उदाहरण के लिए, अमेरिकी व्यावसायिक सुरक्षा और स्वास्थ्य प्रशासन अपने निर्माण खंडों में सुरक्षा नीतियों की कमी के लिए किसी कंपनी पर भारी जुर्माना लगाता है। कमी को ठीक करने के लिए, कॉर्पोरेट प्रबंधन एक स्पष्ट नीति पुस्तक बनाने और समय-समय पर कर्मियों के लिए सुरक्षा प्रशिक्षण प्रदान करने के लिए विभाग प्रमुखों को निर्देश दे सकता है।
