इंस्टीट्यूट ऑफ इंटरनल ऑडिटर्स के लिए आवश्यक है कि मुख्य ऑडिट एक्जीक्यूटिव आंतरिक ऑडिट गतिविधि को चलाने वाले जोखिम आधारित योजनाएं स्थापित करें। लेखा परीक्षा योजना एक प्रक्रिया है जो सभी व्यावसायिक क्षेत्रों की पहचान करती है; एक मानक कार्यप्रणाली का उपयोग करके प्रत्येक के जोखिम का आकलन करता है; और यह निर्धारित करने के लिए उपलब्ध ऑडिट और वित्तीय संसाधनों का उपयोग करता है कि एक वर्ष के दौरान कौन से ऑडिट किए जाएंगे।
एक बार योजना पूरी हो जाने के बाद, एक लिखित आंतरिक लेखा परीक्षा योजना विकसित की जानी चाहिए और प्रबंधन को सूचित की जानी चाहिए। योजना में पृष्ठभूमि की जानकारी शामिल होनी चाहिए; जोखिम रेटिंग कार्यप्रणाली और स्टाफ आवंटन का सारांश; और ऑडिट योजना का विवरण।
आपको जिन वस्तुओं की आवश्यकता होगी
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लेखा परीक्षा नियोजन गतिविधियों का विवरण
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आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग स्टाफ विवरण
पृष्ठभूमि की जानकारी
आंतरिक ऑडिट योजना क्या है और इसे क्या उपयोगी बनाती है, पाठकों को समझाने के लिए दस्तावेज़ के उद्देश्य का सारांश शामिल करें। सेंट लुइस फेडरल रिजर्व बैंक इंगित करता है कि ऑडिट योजना का उपयोग कार्यकारी प्रबंधन द्वारा वर्ष के दौरान व्यापार और लेखा परीक्षा विभाग के प्रदर्शन दोनों की देखरेख के लिए किया जा सकता है।
आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग के मिशन विवरण और उद्देश्यों को शामिल करें।
बताएं कि ऑडिट प्लान कैसे विकसित किया गया था। यह आमतौर पर एक मानकीकृत जोखिम मूल्यांकन पर आधारित होता है; प्रबंधन के साथ चर्चा; पूर्व लेखा परीक्षा परिणामों का मूल्यांकन; नियामक निकायों या मूल कंपनियों द्वारा अनिवार्य ऑडिट शामिल करना; और प्रबंधन अनुरोध।
व्यवसाय से अपरिचित पाठकों की सहायता के रूप में कंपनी की पृष्ठभूमि, विनियामक वातावरण और वर्तमान कार्यों का सारांश प्रदान करें।
जोखिम रेटिंग कार्यप्रणाली और स्टाफ आवंटन
ऑडिट विभाग द्वारा व्यक्तिगत ऑडिट क्षेत्रों या व्यवसायों को जोखिम देने के लिए उपयोग की जाने वाली कार्यप्रणाली का वर्णन करें। जोखिम रेटिंग में आमतौर पर क्रेडिट या वित्तीय जोखिम जैसे मात्रात्मक जोखिम वाले क्षेत्रों का मूल्यांकन शामिल होगा, साथ ही कम मूर्त जोखिम वाले क्षेत्रों जैसे कि स्टाफिंग, रणनीतिक महत्व और कानूनी जोखिम का मूल्यांकन।
आंतरिक ऑडिट विभाग की संरचना का वर्णन करें, आवश्यकतानुसार संगठन चार्ट प्रदान करें। उपलब्ध समय की व्याख्या शामिल करें, वर्ष के दौरान ऑडिट कार्य के लिए उपलब्ध घंटे का दस्तावेजीकरण और उपलब्ध घंटे और काम के घंटे के बीच अंतर को समझाएं (यानी, अधिकांश ऑडिट विभाग उपलब्ध घंटे की गणना से छुट्टी, छुट्टी और प्रशासनिक समय को बाहर करते हैं)।
अंतिम ऑडिट योजना के बाद से आंतरिक ऑडिट विभाग के ढांचे या कर्मियों में महत्वपूर्ण परिवर्तन, या आने वाले वर्ष के लिए योजनाबद्ध किए गए परिवर्तनों को दस्तावेज़ित करें।
यदि आवश्यक हो, तो मुख्य लेखा परीक्षा कर्मियों की पृष्ठभूमि का सारांश प्रदान करें।
लेखा परीक्षा योजना का विवरण
वर्ष के लिए नियोजित प्रत्येक ऑडिट का एक संक्षिप्त विवरण प्रदान करें, जिसमें अनुसूचित ऑडिट घंटे और सामान्य ऑडिट गुंजाइश शामिल है।
सभी श्रव्य क्षेत्रों की एक सूची शामिल करें और विभाग या व्यवसाय की जोखिम रेटिंग, अंतिम ऑडिट की तारीख, ऑडिट परिणाम, ऑडिट के दौरान उपयोग किए जाने वाले घंटे, और भविष्य की ऑडिट के लिए नियोजित तिथियों और ऑडिट घंटों को शामिल करें। यह सूची दर्शाती है कि जोखिम मूल्यांकन और पूर्व लेखा परीक्षा इतिहास भविष्य की ऑडिट अनुसूची को कैसे प्रभावित करते हैं।
आडिट फ़ोकस कैसे बदलेगा, यह दर्शाने के लिए पिछले वर्ष के ऑडिट संसाधन आवंटन की तुलना प्रत्येक ऑडिटेबल क्षेत्र में पाई चार्ट या बार ग्राफ के आवंटन से करें। महत्वपूर्ण विचलन के लिए एक स्पष्टीकरण प्रदान करें।
