ऑडिट प्रक्रियाओं के सही समय का चयन एक ऑडिट शुरू होने और एक ऑडिट पूरा होने के बीच अंतर करता है। कई व्यवसायी एक ऑडिट को एक ऐसी प्रक्रिया के रूप में सोचते हैं, जो केवल वर्ष के अंत के बाद होती है, लेकिन पूरे वर्ष में होने वाली उचित योजना और समय लेखा परीक्षा की प्रक्रिया ऑडिट को अधिक प्रभावी, अधिक कुशल और ग्राहक सहायता कर्मियों पर तनाव कम कर सकती है।
ईयर एंड प्रोसीजर
ऑडिट का एक प्रमुख उद्देश्य साल के अंत में शेष राशि का सत्यापन करना है। जैसे, कुछ ऑडिट प्रक्रियाएं केवल वर्ष के अंत में पूरी की जा सकती हैं। उदाहरण के लिए, यदि एक लेखा परीक्षक को वित्तीय वर्ष के अंतिम दिन एक नकद खाते के शेष राशि की पुष्टि करने के लिए आवश्यक पाया गया है, तो उस पुष्टि को वित्तीय वर्ष के अंत के अगले दिन तक पूरा नहीं किया जा सकता है। बैलेंस शीट से जुड़े अन्य वित्तीय विवरण विश्लेषणात्मक कार्यों और प्रक्रियाओं को आमतौर पर तब तक इंतजार करना चाहिए जब तक कि कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड वर्ष के करीब न हों, क्योंकि करीब आने तक जानकारी उपलब्ध नहीं हो सकती है।
अन्तरिम
उन कंपनियों के लिए जिनके पास उच्च लेनदेन मायने रखता है, ऑडिटर अंतरिम परीक्षण के दौरान आय विवरण खातों पर आश्वासन प्राप्त करने में सक्षम हो सकते हैं। अंतरिम परीक्षण आम तौर पर परीक्षण है जो राजकोषीय Q3 समीक्षा प्रक्रियाओं के साथ समवर्ती होता है। जबकि लेखा परीक्षक समीक्षा प्रक्रिया कर रहा है, वह लेनदेन का विस्तृत परीक्षण करने में सक्षम है जिसे कंपनी ने पहले ही पूरा कर लिया है। इस पद्धति का उपयोग करते हुए, बशर्ते लेखा परीक्षक के पास कंपनी के आंतरिक नियंत्रण और सूचना प्रसंस्करण पर आश्वासन है, वह वर्ष के अंत में कम परीक्षण को पूरा करने में सक्षम हो सकता है। यह भी वर्ष के अंत में ग्राहक व्यक्तिगत पर तनाव को कम करने के लिए कार्य करता है।
SOX अनुपालन
सर्बनेस-ऑक्सले अधिनियम की धारा 404 के अनुपालन के लिए आवश्यक बड़ी सार्वजनिक कंपनियों को वित्तीय रिपोर्टिंग पर कंपनी के आंतरिक नियंत्रण की एक सत्यापन रिपोर्ट शामिल करनी चाहिए। ये "SOX ऑडिट्स", जैसा कि वे आमतौर पर अधिक जाने जाते हैं, प्रबंधन की राय के साथ एक ऑडिटर की सहमति है कि आंतरिक नियंत्रण प्रणाली बैलेंस शीट की तारीख के रूप में प्रभावी ढंग से काम कर रही है। इस आश्वासन का समर्थन करने के लिए प्रक्रियाएं त्रैमासिक समीक्षाओं, अंतरिम अवधियों और वर्ष के अंत के ऑडिट के दौरान पूरी की जाती हैं।
त्रैमासिक समीक्षा
जबकि तकनीकी रूप से एक ऑडिट नहीं है, लेखाकार वित्तीय जानकारी का आकलन करने के लिए प्रक्रियाएं करते हैं जो उनके ग्राहक की त्रैमासिक वित्तीय फाइलिंग के हिस्से के रूप में प्रकाशित होती हैं। ये प्रक्रियाएं त्रैमासिक पुस्तकों के बंद होने के बाद होती हैं और केवल तिमाही के दौरान होने वाली महत्वपूर्ण घटनाओं और लेनदेन की समीक्षा होती हैं। ऑडिटर इन समीक्षाओं के दौरान वित्तीय वक्तव्यों की सटीकता पर ध्यान नहीं देते हैं, लेकिन केवल यह व्यक्त करते हैं कि उन्होंने किसी भी सबूत का सामना नहीं किया है कि कंपनी के वित्तीय विवरण भौतिक रूप से गलत हैं। निम्न स्तर के आश्वासन के कारण, इन प्रक्रियाओं को ऑडिट प्रक्रियाओं के रूप में पूरा करने में अधिक समय नहीं लगता है।
