ऑडिट प्रक्रियाओं का उदाहरण

ऑडिट प्रक्रियाएं, जबकि सीधे लाभ वृद्धि से संबंधित नहीं हैं, परिचालन में सुधार कर सकती हैं। किसी भी संस्थान के आंतरिक ऑडिट कार्यक्रम को आंतरिक ऑडिट कार्यों को संचालित करने वाली नीतियों और प्रक्रियाओं के उपयोगकर्ता के अनुकूल और केंद्र में स्थित होना चाहिए।

मूल बातें

छोटे संस्थानों को लेखापरीक्षा प्रक्रियाओं के संबंध में बड़े संस्थानों में आवश्यक औपचारिकता के स्तर की आवश्यकता नहीं होती है; हालाँकि, सभी प्रक्रियाओं में उद्देश्यों को रेखांकित करने वाला एक मिशन या उद्देश्य वक्तव्य होना चाहिए। साथ ही, ऑडिट स्टाफ, ऑडिट मैनेजमेंट और ऑडिट कमेटी (बोर्ड) के उद्देश्य और प्रमुख जिम्मेदारियाँ प्रदान करें। व्यवसाय की प्रत्येक पंक्ति के लिए लेखा परीक्षा प्रक्रियाओं की रूपरेखा भी होनी चाहिए।

धारा

सरकार और उद्योग दोनों द्वारा उपयोग किए जाने वाले दो औपचारिक जोखिम मूल्यांकन तरीके हैं; वे मानकीकरण के लिए आंतरिक संगठन (आईएसओ; संसाधन देखें) और अंतर्राष्ट्रीय लेखा परीक्षकों (IAA) द्वारा बनाए रखा जाता है। दोनों प्रणालियाँ लेखापरीक्षा प्रक्रियाओं के उदाहरण प्रदान करती हैं। ये बॉयलरप्लेट प्रक्रियाएं उद्योग के लिए विशिष्ट हैं।

ऑडिट प्लान

ऑडिट योजना प्रक्रियाओं के भीतर विस्तृत है और इसमें ऑडिट लक्ष्य, शेड्यूल, स्टाफ की आवश्यकताएं, जवाबदेही और रिपोर्टिंग शामिल हैं। सामान्य तौर पर, ऑडिट योजनाओं को हर 12 महीने में लिखा जाता है और औपचारिक रूप से एक ऑडिट समिति द्वारा अनुमोदित किया जाता है। आंतरिक लेखा परीक्षकों ने वास्तविक ऑडिट परिणामों के खिलाफ योजना की रिपोर्ट की और परिवर्तन किए गए हैं।

अपडेट

आपके उद्योग के भीतर जोखिमों की प्रकृति के आधार पर, कम से कम सालाना या अधिक जोखिम मूल्यांकन का अद्यतन करें। यह राजनीतिक चक्रों में प्रमुख बदलाव के साथ एक वर्ष पर विशेष रूप से प्रासंगिक है। अपडेट को आंतरिक नियंत्रण या कार्य प्रक्रियाओं में किसी भी परिवर्तन को प्रतिबिंबित करना चाहिए। प्रदर्शन किए गए सभी कार्यों के दस्तावेज़ीकरण और महत्वपूर्ण कमियों पर अगले चरणों को निर्धारित करने के लिए अनुवर्ती प्रक्रिया को प्रक्रियाओं में उल्लिखित किया जाना चाहिए।