ऑडिट प्रक्रिया और तकनीक एक व्यवसाय इकाई के ऑपरेटिंग वातावरण का आकलन करने के लिए विभिन्न प्रकार के उपकरण के साथ विशेषज्ञ प्रदान करते हैं। एक आंतरिक लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करने के लिए ऐसे उपकरणों का उपयोग करता है कि नियंत्रण, प्रक्रिया और नीतियां पर्याप्त और प्रभावी हैं, और यह कि वे उद्योग प्रथाओं और नियामक जनादेशों का पालन करते हैं। एक आंतरिक लेखा परीक्षक एक निगम के वित्तीय वक्तव्यों की भी जांच करता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि ऐसी रिपोर्ट आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों के अनुसार तैयार की जाती है।
परिचालन के लिए अच्छा वातावरण
एक आंतरिक लेखा परीक्षक यह निर्धारित करता है कि कोई कंपनी खंड या विभागीय कर्मचारियों, बाहरी लेखा परीक्षकों, लेखा प्रबंधकों, मानव संसाधन कर्मचारियों और जोखिम विशेषज्ञों से कैसे पूछती है। एक फर्म के ऑपरेटिंग वातावरण प्रबंधन के नैतिक गुणों, नेतृत्व शैली और व्यावसायिक प्रथाओं का वर्णन करता है। एक आंतरिक लेखा परीक्षक यह भी निर्धारित कर सकता है कि उद्योग के रुझानों और नियमों का मूल्यांकन करके एक निगम कैसे संचालित होता है। उदाहरण के लिए, एक ऑडिटर यह समझने के लिए एक वित्त प्रकाशन पढ़ सकता है कि बैंक, बीमा कंपनियां और हेज फंड कैसे संचालित होते हैं।
नियंत्रण की समीक्षा करें
एक आंतरिक लेखा परीक्षक यह निर्धारित करता है कि किसी कंपनी के खंड या विभागीय नियंत्रण पूर्व लेखा परीक्षा रिपोर्ट या काम के कागजात को पढ़ने और खंड के कर्मचारियों से पूछताछ करके कैसे संचालित होते हैं जो इस तरह के नियंत्रण को नियमित आधार पर करते हैं। एक ऑडिटर तंत्रों, प्रक्रियाओं, उपकरणों और कार्यप्रणाली का पता लगाने के लिए आम तौर पर स्वीकृत ऑडिटिंग मानकों (जीएएएस) को लागू करता है। ऐसी प्रक्रियाओं को समझना आसान या कठिन हो सकता है। एक आंतरिक लेखा परीक्षक जटिल प्रक्रियाओं को समझाने के लिए विभागीय विशेषज्ञों या बाहरी सलाहकारों से पूछ सकता है।
परीक्षण नियंत्रण
एक आंतरिक लेखा परीक्षक एक व्यावसायिक संगठन के नियंत्रण, नीतियों और दिशानिर्देशों का परीक्षण करता है ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि इस तरह के नियंत्रण पर्याप्त रूप से डिज़ाइन किए गए हैं और प्रभावी ढंग से संचालित हो रहे हैं। नियंत्रण तंत्र और कार्यप्रणाली हैं, जो प्रौद्योगिकी प्रणालियों में त्रुटि, धोखाधड़ी, चोरी या टूटने के कारण होने वाले नुकसान को रोकने के लिए एक निगम प्रबंधन रखता है। प्रभावी नियंत्रण उपाय की कमियों और समस्याओं को ठीक से हल करता है। नियंत्रण पर्याप्त हैं यदि वे कार्य प्रदर्शन, निर्णय प्रक्रिया और पदानुक्रम की रेखाओं के लिए विस्तृत चरण-दर-चरण प्रक्रिया और दिशानिर्देश प्रदान करते हैं।
खाते में शेष राशि
एक आंतरिक लेखा परीक्षक इस बात का मूल्यांकन करने के लिए निगम के वित्तीय वक्तव्यों में खाता शेष का विश्लेषण करता है कि क्या इस तरह के बयान आम तौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी), उद्योग प्रथाओं और नियामक जनादेशों का अनुपालन करते हैं। एक ऑडिटर "पूर्णता" और "निष्पक्षता" को सत्यापित करने के लिए खाता शेष का परीक्षण भी करता है। पूर्ण वित्तीय रिपोर्टों में चार कथन शामिल हैं: एक बैलेंस शीट, एक लाभ और हानि स्टेटमेंट, एक नकदी प्रवाह स्टेटमेंट और स्टॉकहोल्डर्स इक्विटी का एक स्टेटमेंट। "निष्पक्ष" का अर्थ है लेखांकन या लेखा परीक्षा में उद्देश्य और सटीक।
खाता विवरण
एक आंतरिक लेखा परीक्षक यह सुनिश्चित करने के लिए खाता विवरण का परीक्षण करता है कि किसी व्यावसायिक इकाई के वित्तीय विवरण "भौतिक रूप से गलत नहीं हैं।" खाता विवरण और खाता शेष के परीक्षण को मूल परीक्षणों के रूप में संदर्भित किया जाता है। एक ऑडिटर ऐसे परीक्षणों का आयोजन करता है यदि किसी फर्म के नियंत्रण और प्रक्रिया पर्याप्त नहीं हैं या ठीक से काम नहीं कर रहे हैं। "सामग्री" का अर्थ लेखांकन या लेखा परीक्षा में महत्वपूर्ण या पर्याप्त है; गलत धारणा मानवीय त्रुटियों, जानबूझकर धोखाधड़ी या प्रौद्योगिकी प्रणाली की कमजोरियों के कारण हो सकती है।
