आधुनिक अर्थव्यवस्थाओं में क्रेडिट कार्डिनल भूमिका निभाता है। व्यावसायिक निगमों और गैर-लाभकारी संस्थानों से लेकर सरकारों और उपभोक्ताओं तक, आर्थिक गतिविधियों का एक बड़ा हिस्सा क्रेडिट-संबंधित है। एक वित्तीय संस्थान, जैसे कि बैंक या बीमा कंपनी, जो अक्सर ऋण गतिविधियों में संलग्न होते हैं, संभावित दोषों को ध्यान में रखते हुए क्रेडिट घाटे के प्रावधानों को विकसित करना चाहिए।
क्रेडिट लॉस परिभाषित
क्रेडिट लॉस एक नुकसान है जो एक निगम क्रेडिट जोखिम के कारण होता है। यह एक प्रतिपक्ष (व्यापार भागीदार) की डिफ़ॉल्ट या वित्तीय प्रतिबद्धताओं को पूरा करने में असमर्थता से उत्पन्न होता है जब वे कारण बन जाते हैं। दिवालियापन या अस्थायी मौद्रिक कठिनाइयों के कारण एक व्यावसायिक भागीदार डिफ़ॉल्ट हो सकता है। उदाहरण के लिए, एक निवेश बैंक एक तेल शोधन कंपनी को $ 1 मिलियन उधार देता है, और उधारकर्ता को दो साल के भीतर प्रतिपूर्ति करनी चाहिए। छह महीने के बाद, कंपनी व्यवसाय से बाहर है। यदि बैंक अदालत में किसी भी राशि की वसूली करने में असमर्थ है, तो बैंक ऋण में $ 1 मिलियन का नुकसान उठा सकता है।
डूबंत ऋण
कभी-कभी, एक कॉर्पोरेट क्रेडिट अधिकारी ग्राहक ऋणों की समीक्षा करता है और भुगतान की देरी और खाते की स्थिति के आधार पर संभावित तरलता समस्याओं का पता लगाता है। अधिकारी उन खातों की समीक्षा करता है जो एक वर्ष, छह महीने, तीन महीने और देय एक महीने हैं। राशियाँ जो छह महीने से अधिक पुरानी हैं, उन्हें अयोग्य माना जा सकता है, और उन्हें संग्रह एजेंसियों को संदर्भित किया जाता है। तीन से छह महीने के बीच की बकाया राशि को खराब ऋण माना जाता है।
क्रेडिट लॉस का प्रावधान
एक वित्तीय कंपनी अपने ऋण पोर्टफोलियो का विश्लेषण करती है और क्रेडिट घाटे के लिए "प्रदान" करती है। फाइनेंस या अकाउंटिंग पार्लियामेंट में नुकसान के लिए उपलब्ध कराने का मतलब है कि डिफ़ॉल्ट से होने वाले संभावित नुकसान का आकलन करना और वास्तविक खर्च पर इस तरह के नुकसान का इलाज करना। उदाहरण के लिए, एक क्रेडिट कार्ड कंपनी के ऋण अधिकारी नोट करते हैं कि 90 दिनों से अधिक पुराने खातों में 50 प्रतिशत की वसूली (संग्रह) की संभावना है। ये खाता कंपनी की पोर्टफोलियो राशि में $ 1 मिलियन तक संतुलित करता है। तब अधिकारी ऋण हानि के लिए $ 500,000 का प्रावधान करता है।
क्रेडिट लॉस प्रोविजन के लिए लेखांकन
$ 500,000 के क्रेडिट लॉस प्रावधान को रिकॉर्ड करने के लिए, क्रेडिट कार्ड कंपनी के एक एकाउंटेंट ने $ 500,000 के लिए खराब ऋण व्यय खाते में डेबिट किया, और वह उसी राशि के लिए भत्ते के लिए संदिग्ध-आइटम खाते को क्रेडिट करता है। (संदिग्ध वस्तुओं के लिए भत्ता को संदिग्ध खातों के लिए भत्ता के रूप में भी संदर्भित किया जाता है, और यह क्रेडिट घाटे के प्रावधान को रिकॉर्ड करने के लिए उपयोग किया जाने वाला खाता है।)
हानि प्रावधान का महत्व
क्रेडिट लॉस प्रावधान एक महत्वपूर्ण उपकरण है जो एक वित्तीय संस्थान के शीर्ष नेतृत्व को ऋण पोर्टफोलियो की गुणवत्ता, या पुनर्प्राप्ति की क्षमता का आकलन करने में मदद करता है। एक निवेशक जो एक निगम के शेयरों को खरीदना चाहता है, वह यह सुनिश्चित करने के लिए नुकसान के प्रावधानों के स्तरों की समीक्षा कर सकता है कि फर्म अपने ऋण समझौतों के साथ-साथ खराब ऋण खर्चों में रुझान कैसे प्रबंधित करता है। एक अवधि से दूसरे अवधि में खराब ऋण के स्तर में वृद्धि से संकेत मिल सकता है कि फर्म की ऋण स्वीकृति प्रक्रिया अपर्याप्त है।
