आंतरिक राजस्व सेवा चर्चों और मंत्रालयों को दो अलग-अलग प्रकार के संगठनों के रूप में मानती है, हालांकि उन्हें कर छूट की स्थिति बनाए रखने के लिए दोनों को समान नियमों का पालन करना होगा। वे उस स्थिति को कैसे प्राप्त करते हैं, हालांकि, काफी अलग है।
कर-मुक्त स्थिति के लिए योग्यता
आंतरिक राजस्व संहिता खंड 501 (सी) (3) के तहत कर-मुक्त स्थिति के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, यह सुनिश्चित करने के लिए अपने समूह के कार्यों की समीक्षा करें कि यह धर्मार्थ संगठनों के लिए अनुभाग के मानक मानदंडों को पूरा करता है। इसे धार्मिक, शैक्षणिक या अन्य धर्मार्थ उद्देश्यों के लिए विशेष रूप से संगठित और संचालित किया जाना चाहिए, और किसी भी निजी व्यक्ति या शेयरधारक के लाभ के लिए कोई शुद्ध कमाई वितरित नहीं की जा सकती है। इसके अलावा, संगठन कानून को प्रभावित करने या राजनीतिक अभियानों में हस्तक्षेप करने के लिए अपनी गतिविधि का एक बड़ा हिस्सा निर्देशित नहीं कर सकता है।
चर्चों को लागू करने की आवश्यकता नहीं है
आईआरएस पहले से ही कर-मुक्त स्थिति के लिए योग्यताओं को पूरा करते हैं, इसलिए वे 501 (सी) (3) पदनाम के लिए आवेदन करने की आवश्यकता नहीं है। आईआरएस चर्चों और धार्मिक संगठनों के लिए टैक्स गाइड (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1828.pdf) के शब्दकोष अनुभाग में, संघीय एजेंसी नोट करती है कि यह "मूल्यांकन के लिए कोई प्रयास नहीं करता है।" किसी विशेष संगठन के दावों की जो भी सामग्री है वह धार्मिक है, बशर्ते विश्वास विशेष रूप से आयोजित हो। ”आईआरएस एक“ चर्च के एकीकृत सहायक ”या चर्च या सम्मेलन या चर्चों के संघ से संबंधित एक संगठन कर-मुक्त योग्यता को पूरा करता है। । चर्चों, हालांकि, 501 (सी) (3) के लिए आवेदन कर सकते हैं ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि दान उनके कर योग्य हैं।
गैर-लाभ मंत्रालयों को लागू करना चाहिए
धर्मार्थ मंत्रालय जो आमतौर पर पूजा सेवाओं का संचालन नहीं करते हैं और चर्च के संगठन से अलग काम करते हैं, उन्हें संघीय संघीय छूट प्राप्त करने के लिए आईआरएस के साथ फाइल करना चाहिए। खाद्य बैंक, बेघर आश्रय, सूप रसोई और धर्मार्थ कार्य करने वाले अन्य मंत्रालय कर छूट के पात्र होंगे, बशर्ते वे धर्मार्थ संगठनों के लिए आईआरएस मानदंडों को पूरा करते हों।
राज्य स्तर पर आयोजन
चर्चों और मंत्रालयों को 501 (सी) (3) की स्थिति के लिए आवेदन करने से पहले राज्य स्तर पर गैर-लाभकारी, निगमों, सीमित देयता कंपनियों या ट्रस्टों के रूप में संगठित होना चाहिए, या एक अनिगमित संघ के रूप में संगठित होना चाहिए। विनियम राज्य द्वारा अलग-अलग होते हैं, लेकिन एक गैर-लाभकारी समूह होने के लिए आवेदन करने वाले एक धर्मार्थ समूह को अपने आयोजन दस्तावेज़ में विशिष्ट प्रावधानों को शामिल करने की आवश्यकता होती है जो अपने छूट के उद्देश्य को बताता है और यदि समूह भंग हो जाता है तो उसकी परिसंपत्तियों को कैसे छूट उद्देश्यों के लिए वितरित किया जाएगा।
संघीय कर छूट के लिए आवेदन
501 (सी) (3) पदनाम के लिए आवेदन करने से पहले, चर्चों और मंत्रालयों दोनों के पास एक संघीय नियोक्ता की पहचान होनी चाहिए, जो ऑनलाइन उपलब्ध है या फॉर्म एसएस -4 दाखिल करके (http://www.irs.gov/pub/irs-pdf /fss4.pdf)। 501 (सी) 3 के लिए आवेदन ऑनलाइन या डाउनलोड करने और फॉर्म 1023 (http://www.irs.gov/uac/Form-1023,-Application-for-Recognition-of-Exemption- के माध्यम से किया जा सकता है) अंडर-501 (सी) (3) -ऑफ-इन-आंतरिक-राजस्व-कोड), धारा 501 (सी) (3) के तहत छूट की मान्यता के लिए आवेदन। एक मंत्रालय को उस महीने के अंत से 27 महीनों के भीतर अपना आवेदन प्रस्तुत करना होगा जिसमें उसने गठन किया था। किसी चर्च का एप्लिकेशन टाइमलाइन से प्रभावित नहीं होता है। आवेदन करने वाले समूह को छूट उपयोगकर्ता शुल्क (http://www.irs.gov/Charities-&-Non-Profits/User-Fee-Program-for-Tax-Exempt-and-Government-Entities-Division) का भुगतान करना होगा आवेदन के साथ कई सौ डॉलर। शुल्क गैर-वापसी योग्य है।
संगठनात्मक संरचना को पहचानें
फॉर्म 1023, भाग II के लिए, एक गैर-लाभकारी संगठन, निगम, सीमित देयता कंपनी, असंबद्ध एसोसिएशन या ट्रस्ट के रूप में अपने संगठनात्मक ढांचे की पहचान करना चाहिए। किसी भी ऑपरेटिंग या ट्रस्ट एग्रीमेंट या bylaws को संलग्न करें जो समूह को नियंत्रित करता है और दिखाता है कि अधिकारियों या ट्रस्टियों का चयन कैसे किया जाता है। भाग III में, समूह के धर्मार्थ "उद्देश्य खंड" के स्थान को पृष्ठ के लेख, लेख और पैराग्राफ में शामिल किया गया है।
समूह की गतिविधियों का एक विवरण संलग्न करें
भाग IV के लिए, प्रपत्र के साथ एक अलग शीट संलग्न करें या अपलोड करें जो समूह की पिछली, वर्तमान और नियोजित गतिविधियों का विवरण देता है। समूह में ब्रोशर, समाचार पत्र या अन्य सामग्रियां भी शामिल हो सकती हैं जो इसकी धर्मार्थ गतिविधियों और उद्देश्य की कथा का समर्थन करती हैं।
अधिकारियों और शीर्ष कर्मचारियों के नाम और वेतन की पहचान करना
फॉर्म के भाग V में, समूह के अधिकारियों, निदेशकों या ट्रस्टियों के नाम दर्ज करें, जिनके साथ प्रत्येक को कोई भी मुआवजा मिलता है, यदि कोई हो। साथ ही पांच उच्चतम भुगतान वाले कर्मचारियों के नाम और मुआवजे और पांच उच्चतम भुगतान वाले स्वतंत्र ठेकेदारों को भी शामिल करें यदि कर्मचारी या ठेकेदार $ 50,000 से अधिक प्राप्त करेंगे। योग्यता, औसत घंटे काम और कर्तव्यों को दर्शाने वाली सूची संलग्न करें। उन कर्मचारियों या ठेकेदारों की भी पहचान करें, जिनके एक-दूसरे के साथ पारिवारिक या व्यावसायिक संबंध हैं।
धन उगाहने और राजस्व का विवरण प्रदान करें
आईआरएस को धन जुटाने के साथ धन उगाहने, योगदान के प्रकार, संबद्धता और गतिविधियों के प्रकार के बारे में विशेष जानकारी की आवश्यकता होती है। व्यक्तियों या समूहों को सामान, सेवाओं या निधियों के किसी भी वितरण के बारे में विवरण दें जो संगठन के धर्मार्थ कार्य का हिस्सा हैं। वर्तमान कर वर्ष के लिए राजस्व और खर्चों का एक बयान और तीन पूर्व कर वर्षों तक शामिल करें यदि समूह उस लंबे समय से अस्तित्व में है।
