एक आंतरिक लेखा परीक्षक एक अनुपालन परीक्षा आयोजित करता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि कंपनी की प्रक्रियाएं या तंत्र नियामक आवश्यकताओं, उद्योग प्रथाओं या कॉर्पोरेट नीतियों और कार्य का पालन करना चाहते हैं। एक लेखा परीक्षा अनुपालन परीक्षण परिचालन जोखिम, प्रौद्योगिकी प्रणाली, वित्तीय नियंत्रण या नियामक दिशानिर्देशों को कवर कर सकता है। एक बाहरी सलाहकार अक्सर पर्याप्त परीक्षण प्रक्रियाओं को स्थापित करने में मदद कर सकता है।
उद्देश्य
एक आंतरिक ऑडिट अनुपालन परीक्षण सुनिश्चित करता है कि कर्मचारी कंपनी की संचालन में कॉर्पोरेट नीतियों और नियामक आवश्यकताओं का पालन करते हैं। एक अनुपालन पहल कॉर्पोरेट आंतरिक "नियंत्रण" का भी मूल्यांकन करती है और यह सुनिश्चित करती है कि वे "प्रभावी" और "पर्याप्त" हैं। ("नियंत्रण" निर्देशों का एक समूह है जो वरिष्ठ प्रबंधन त्रुटि या प्रौद्योगिकी की खराबी के कारण नुकसान को रोकने के लिए स्थापित करता है।) एक "प्रभावी" नियंत्रण आंतरिक समस्याओं को सुधार प्रदान करता है। एक "पर्याप्त" नियंत्रण स्पष्ट रूप से नौकरी के प्रदर्शन और निर्णय लेने के चरणों को सूचीबद्ध करता है।
समारोह
एक आंतरिक लेखा परीक्षक (अनुपालन परीक्षण आयोजित करना) आमतौर पर लेखांकन, लेखा परीक्षा या कर में स्नातक की डिग्री है। एक लेखा परीक्षक के पास व्यावसायिक क्षेत्र में या उदार कला में मास्टर डिग्री भी हो सकती है। एक अनुपालन समीक्षक में एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA), एक प्रमाणित आंतरिक लेखा परीक्षक (CIA) या एक प्रमाणित धोखाधड़ी परीक्षक (CFE) पदनाम भी हो सकता है। उच्च शैक्षणिक डिग्री या व्यावसायिक लाइसेंस रखने वाले कर्मचारी के पास कैरियर के विकास के अधिक अवसर होते हैं।
प्रकार
एक आंतरिक ऑडिट अनुपालन परीक्षण में चार क्षेत्र शामिल हो सकते हैं- संचालन, विनियमन, सूचना प्रणाली और वित्तीय रिपोर्टिंग। परिचालन अनुपालन परीक्षण यह सुनिश्चित करता है कि कंपनी की गतिविधियाँ शीर्ष प्रबंधन की सिफारिशों और मानव संसाधन नीतियों का पालन करती हैं। एक नियामक समीक्षा इंगित करती है कि क्या किसी कंपनी के कर्मचारी और गतिविधियां सरकारी आवश्यकताओं और नियामक दिशानिर्देशों का पालन करती हैं। एक प्रौद्योगिकी ऑडिट एक फर्म की सूचना प्रणाली का आकलन करता है और संभावित टूटने का पता लगाता है। एक वित्तीय अनुपालन ऑडिट सुनिश्चित करता है कि लेखांकन और रिपोर्टिंग तंत्र प्रभावी और पर्याप्त रूप से कार्य करते हैं।
विशेषज्ञ इनसाइट
एक आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग कभी-कभी मूल्यांकन प्रक्रियाओं और समीक्षा चरणों को बेहतर बनाने में बाहरी विशेषज्ञता की तलाश कर सकता है। एक सार्वजनिक लेखा फर्म या एक व्यवसाय परामर्श समूह ऐसी विशेषज्ञता प्रदान कर सकता है। उदाहरण के लिए, टेक्सास स्थित तेल रिफाइनरी में आंतरिक लेखा परीक्षा पर्यवेक्षक पर्यावरण कानूनों और ड्रिलिंग नियमों के साथ कंपनी के अनुपालन का उपयोग करने के लिए उपकरणों और तकनीकों पर सलाह देने के लिए एक भूविज्ञानी या अमेरिकी पर्यावरण संरक्षण एजेंसी (ईपीए) विशेषज्ञ को नियुक्त कर सकता है।
गलत धारणाएं
व्यावसायिक नियमों या विनियामक दिशानिर्देशों के लिए एक आंतरिक लेखा परीक्षक की आवश्यकता नहीं होती है, जो अनुपालन परीक्षण करता है, भले ही अधिकांश अनुभवी आंतरिक लेखा परीक्षक कम से कम एक पदनाम रखते हों, एक पेशेवर प्रमाणन प्राप्त करने के लिए। एक कंपनी के शीर्ष प्रबंधन को आंतरिक ऑडिट रिपोर्ट (नियामकों या निवेशकों के लिए) प्रकाशित करने की आवश्यकता नहीं है क्योंकि ये दस्तावेज़ केवल कॉर्पोरेट निर्णय लेने वालों को एक संगठन के "जोखिम प्रोफ़ाइल" और परिचालन कार्यों का मूल्यांकन करने में मदद करते हैं। एक "जोखिम प्रोफ़ाइल" एक कंपनी के भीतर "उच्च," "मध्यम" और "कम" जोखिम क्षेत्रों को इंगित करता है, ("उच्च," "मध्यम" और "कम" संभावित नुकसान का संकेत देता है)।
