प्रत्येक व्यवसाय को अपने दीर्घकालिक अस्तित्व को सुनिश्चित करने के लिए लगातार लाभ कमाने की आवश्यकता है, लेकिन इसके बिलों का भुगतान करने के लिए पर्याप्त नकदी संतुलन बनाए रखने की आवश्यकता है। लाभ और नकदी प्रवाह एक ही बात नहीं है; एक व्यवसाय नकारात्मक नकदी प्रवाह हो सकता है, जबकि एक ही समय में, मुनाफा दिखा सकता है। नकदी विवरण के स्रोत और उपयोग कंपनी के नकदी प्रवाह और बहिर्वाह के बारे में विवरण प्रदान करते हैं। यह जानकारी किसी प्रबंधक के लिए अपने व्यवसाय की वित्तीय स्थिति को पूरी तरह से समझने और आवश्यक निर्णय लेने के लिए महत्वपूर्ण है।
परिभाषा
कैश स्टेटमेंट के स्रोत और उपयोग, जिसे कैश फ़्लो स्टेटमेंट भी कहा जाता है, एक निश्चित समयावधि में किसी व्यवसाय के नकदी बहिर्वाह और प्रवाह के बारे में विवरण प्रकट करता है। जबकि लेखाकार एक आकस्मिक आधार पर आय विवरण तैयार करते हैं, वे नकदी प्रवाह कथन का नकदी आधार पर कड़ाई से निर्माण करते हैं। क्रमिक आधार लेखांकन गैर-नकद प्रविष्टियों की अनुमति देता है, जैसे मूल्यह्रास, जो नकदी प्रवाह की एक यथार्थवादी तस्वीर को विकृत कर सकता है। नकदी विवरण के स्रोत और उपयोग तीन क्षेत्रों से नकदी प्रवाह का विश्लेषण करते हैं: परिचालन गतिविधियां, वित्तपोषण और निवेश। परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह उत्पादों और सेवाओं की बिक्री से प्राप्त नकदी का प्रतिनिधित्व करता है, उत्पादन की लागतों के लिए नकद भुगतान, ओवरहेड खर्चों का भुगतान और बैलेंस शीट आइटम की मात्रा में परिवर्तन, जैसे प्राप्य खातों, इन्वेंट्री, अचल संपत्तियों और वर्तमान में देनदारियों। वित्तीय गतिविधियां उधार और ऋण चुकौती से संबंधित हैं। इस प्रकार की वित्तपोषण गतिविधियां आय विवरण पर प्रकट नहीं होती हैं; यही कारण है कि एक आय विवरण लाभ दिखा सकता है, लेकिन व्यवसाय अभी भी नकारात्मक नकदी प्रवाह का अनुभव कर सकता है। निवेश की गतिविधियों में किसी भी लाभांश का भुगतान किया गया है और किसी भी अतिरिक्त पूंजी का वर्णन किया गया है जिसे व्यापार में इंजेक्ट किया गया है।
समस्याओं की खोज करें
नकदी विवरण के स्रोतों और उपयोगों की एक नियमित समीक्षा संभावित समस्या क्षेत्रों की पहचान करने में मदद करती है। इन कमजोरियों की शुरुआती खोज प्रबंधन को खराब होने से पहले सुधारात्मक कार्रवाई करने का समय देती है। एक उदाहरण के रूप में, व्यवसाय एक लाभ की रिपोर्ट कर सकता है, लेकिन समय पर बिल का भुगतान करने के लिए संघर्ष कर रहा है। नकदी विवरण के स्रोतों और उपयोगों की समीक्षा से पता चल सकता है कि प्राप्य और सूची में खातों में वृद्धि के लिए नकदी का उपभोग किया गया है। यह जानकर, प्रबंधन प्राप्य के अधिक प्रभावी संग्रह और इन्वेंट्री में अनावश्यक वस्तुओं को कम करने पर ध्यान केंद्रित करेगा।
वित्तीय योजना
कैश फ्लो स्टेटमेंट से चमकता हुआ ऐतिहासिक डेटा का उपयोग करते हुए, प्रबंधकों ने योजनाओं का निर्माण कर सकते हैं कि भविष्य की अचल संपत्तियों की खरीद कैसे की जाए, वृद्धि का समर्थन करने और ऋण चुकौती अनुसूची विकसित करने के लिए आवश्यक कार्यशील पूंजी में वृद्धि। प्रबंधक यह निर्धारित करने में सक्षम होंगे कि क्या विकास आंतरिक परिचालन गतिविधियों से वित्त पोषित हो सकता है, अतिरिक्त ऋण निकाल सकता है या शेयरधारकों को अधिक पूंजी निवेश करने के लिए कह सकता है। वे विभिन्न वित्तपोषण विकल्पों का मूल्यांकन कर सकते हैं और पता लगा सकते हैं कि बैलेंस शीट पर प्रभाव सकारात्मक या नकारात्मक है या नहीं।
शानदार प्रदर्शन
कैश स्टेटमेंट के स्रोत और उपयोग, समान कंपनियों के लिए या प्रमुख प्रतियोगियों के खिलाफ उद्योग के औसत के खिलाफ एक व्यवसाय के प्रदर्शन को मापने का एक तरीका प्रदान करते हैं। बैंकर्स, विश्लेषक और निवेशक इस जानकारी का उपयोग किसी व्यवसाय के स्वास्थ्य का मूल्यांकन करने और ऊपर-औसत या नीचे-औसत प्रदर्शन करने वालों की पहचान करने के लिए करते हैं। व्यवसाय के मालिक अपनी कंपनी के भीतर कमजोरी के क्षेत्रों की पहचान करने और सुधार के लिए लक्ष्य निर्धारित करने के लिए तुलना का उपयोग कर सकते हैं।
