धोखाधड़ी एक अपराध नहीं है जो खुले में होता है, और कभी-कभी आंतरिक या बाहरी ऑडिट एक लेखांकन प्रणाली के भीतर धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए पर्याप्त नहीं होते हैं। धोखाधड़ी को रोकने के लिए, एक कंपनी को सभी प्रकार के धोखाधड़ी के बारे में पता होना चाहिए जो कि हो सकता है ताकि यह उचित लेखा परीक्षा कार्यक्रम बना सके। एक कंपनी को सभी प्रबंधन और कर्मचारियों के साथ धोखाधड़ी के जोखिम पर चर्चा करनी चाहिए, धोखाधड़ी परीक्षणों का उपयोग करना चाहिए और धोखाधड़ी नियंत्रण प्रणालियों को ओवरराइड करने की प्रबंधन कर्मचारियों की क्षमता के बारे में पता होना चाहिए। एक लेखा प्रणाली में असामान्य लेनदेन, या "लाल झंडे," आमतौर पर एक कंपनी के भीतर कपटपूर्ण व्यवहार का पहला सुराग होता है।
नकदी या निवेश की सूचना को स्कीमिंग या लार्सी के रूप में देखें। वेबसाइट अकाउंटिंग फाइनेंशियल टैक्सेशन के अनुसार, नकदी और निवेश की चोरी के रूप में धोखाधड़ी अक्सर सबसे अधिक प्रचारित की जाती है, लेकिन धोखाधड़ी के अन्य रूपों की तुलना में सबसे छोटी मात्रा में चोरी होती है। स्कीइंग तब होती है जब कोई कर्मचारी पैसे लेता है, आमतौर पर एक समय में थोड़ा सा, इससे पहले कि यह लेखा प्रणाली में दर्ज किया जाता है, या रसीदों और बैंक जमाओं को गलत बताता है। लारेंसी तब होती है जब कोई कर्मचारी लेखा प्रणाली में दर्ज होने के बाद पैसे लेता है, चेक के साथ टैंपर करता है या धोखेबाज विक्रेता योजनाओं के साथ शामिल होता है। लॉरन एजुकेशन सर्विसेज के एक लेख में अकाउंटेंट जोएल बी। चार्क्ज़ट ने कहा है कि बुककीपर और कंपनी के वित्तीय रिकॉर्ड तक पहुंच रखने वाले लोग आमतौर पर इस प्रकार के धोखाधड़ी के दोषी पाए जाते हैं। यदि आप समय-समय पर लापता धन की छोटी मात्रा को देखते हैं तो आप धोखाधड़ी के इस रूप का पता लगा सकते हैं।
कर्मचारी व्यय खातों की विसंगतियों के लिए देखें। धोखाधड़ी करने वाला एक कर्मचारी नकली रसीदों में बदल सकता है और उन्हें व्यवसाय व्यय के रूप में दावा कर सकता है, अनुमोदित नहीं होने वाली वस्तुओं के लिए प्रतिपूर्ति के लिए पूछें, यदि रसीद की आवश्यकता नहीं है तो खरीद की लागत को बढ़ाएं या एक ही खर्च के लिए एक बार से अधिक प्रतिपूर्ति की मांग करें। अन्य तरीकों से एक कर्मचारी किसी कंपनी से पैसे चुरा सकता है, जिसमें व्यक्तिगत उपयोग के लिए कंपनी क्रेडिट कार्ड का उपयोग नहीं करना या वापस भुगतान करना शामिल है। एक बड़ी कंपनी में, धोखाधड़ी के परिणामस्वरूप व्यय खाता विसंगतियां छोटी लग सकती हैं, लेकिन समय के साथ बड़ी मात्रा में निर्माण कर सकती हैं। कर्मचारी व्यय खातों में धोखाधड़ी का पता लगाने के लिए, सभी प्रतिपूर्ति अनुरोधों के साथ रसीदों की आवश्यकता होती है और उन नियंत्रणों को स्थापित करना होता है जिनके लिए सभी खरीद के विस्तृत रिकॉर्ड की आवश्यकता होती है।
आंतरिक आडिट के साथ वित्तीय रिकॉर्ड के जानबूझकर मिथ्याकरण का पता लगाएं। वित्तीय रिपोर्ट को गलत तरीके से प्रस्तुत करना अभी भी धोखाधड़ी है, भले ही संपत्ति चोरी न हुई हो, क्योंकि यह जानकारी निवेशकों को गुमराह करती है और कंपनी के स्टॉक की कीमत को प्रभावित करती है। लेखांकन वित्तीय कराधान आंतरिक लेखा परीक्षा के अलावा पूर्ण लेखा परीक्षा करने के लिए बाहरी लेखा परीक्षकों के उपयोग को नियोजित करने की सिफारिश करता है।
असामान्य रूप से उच्च खरीद मूल्य या एक अज्ञात विक्रेता को सूचित करके आपूर्तिकर्ता किकबैक या धोखाधड़ी भुगतान का पता लगाएं। कंपनी की खरीद करने के आरोप में कर्मचारी आपूर्तिकर्ताओं को एक साथ व्यापार करने के लिए एक किकबैक भुगतान के लिए कह सकते हैं, जिसके परिणामस्वरूप सामानों की तुलना में सामान्य रूप से अधिक व्यापार का भुगतान होता है। एक कंपनी इस प्रकार की धोखाधड़ी का पता लगा सकती है कि आपूर्ति के बाजार मूल्य को यह जानकर कि वह भुगतान की गई कीमत की तुलना में खरीदती है।
वैकल्पिक रूप से, एक कंपनी विक्रेताओं या कर्मचारियों के लिए भुगतान कर सकती है जो मौजूद नहीं हैं। चारकेत्ज ने कहा कि इस तरह की धोखाधड़ी बड़े व्यवसायों में पता लगाने के लिए कठिन है जो सैकड़ों लोगों को रोजगार देते हैं और कई विक्रेताओं के साथ अनुबंध करते हैं। हालांकि, नियोजित व्यक्तियों और अनुबंधित विक्रेताओं के एक मौजूदा रोस्टर के खिलाफ खरीद आदेश और भुगतान अनुरोधों की जांच करना एक लेखा प्रणाली में धोखाधड़ी का पता लगाने और रोकने में मदद कर सकता है।
