यह शब्द थोड़ा भ्रमित करने वाला हो सकता है, लेकिन यह कुछ ऐसा है जिससे आपको निपटना होगा यदि आप संयुक्त राज्य में एक गैर-निवासी विदेशी आचरण व्यवसाय हैं। ऐसे व्यक्ति जो यूएस में व्यवसाय या किसी प्रकार के व्यापार में संलग्न हैं, उन्हें अपनी किसी भी सकल आय पर आयकर का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जाएगा, जिसे "प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ _," _ माना जाता है, चाहे वह आय यूएस के भीतर या बाहर आय स्रोतों से आती हो।
प्रभावी रूप से कनेक्टेड आय क्या है?
तो क्या, वास्तव में, शब्द प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ है? यह इस तथ्य को संदर्भित करता है कि व्यापार या व्यापार ने उत्पादन, प्रबंधन, वितरण या बहुत अधिक किसी भी अन्य प्रमुख व्यावसायिक कार्य का संचालन यू.एस. की सीमाओं के भीतर किया है। इसके अलावा, उन व्यावसायिक कार्यों को नियमित, निरंतर और पर्याप्त होना चाहिए। एक और चीज जो आय को प्रभावी ढंग से जुड़ा हुआ मानती है, वह यह हो सकती है कि अगर एलियन के पास अमेरिका का कोई कार्यालय है या संचालन की एक शाखा है।
प्रभावी रूप से जुड़ी आय को एक प्रकार की आय माना जा सकता है, लेकिन यह अन्य प्रकार की आय के रूप में आसानी से कर नहीं है। कुछ कारकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए। इनमें वे गतिविधियाँ शामिल हैं जिनमें गैर-विदेशी विदेशी शामिल हैं।
जब तक वे किसी बिंदु या अन्य स्थान पर किसी अमेरिकी व्यापार या व्यापार में भाग नहीं लेते हैं, तब तक किसी एलियन को प्रभावी रूप से जुड़ी आय अर्जित करने के लिए नहीं माना जा सकता। अंगूठे का नियम यह है कि अर्जित की गई किसी भी प्रभावी रूप से जुड़ी आय को उस अधिकार क्षेत्र के भीतर लगाया जाएगा जहां वह आय अर्जित की जाती है। यह एक नियम है जिसका अनुसरण अमेरिका द्वारा किया जाता है, ठीक उसी तरह जैसे दुनिया के अन्य देशों में इसका पालन किया जाता है।
एक गैर-विदेशी एलयू के ईसीआई ने यू.एस. शुद्ध आधार पर स्नातक की गई विभिन्न कर दरों पर देश के भीतर कर योग्य बन जाता है। बेशक, विभिन्न मद में कटौती के लिए अनुमति दी गई कटौती, व्यवसाय व्यय और इतने पर हैं।
निष्क्रिय आय जो कि अमेरिकी से प्राप्त होती है, को प्रभावी रूप से जुड़े आय के हिस्से के रूप में शामिल नहीं किया जाता है। ऐसी आय, यदि यह मौजूद है, तो या तो निरंतर दर पर कर लगाया जाएगा या बिल्कुल भी कर नहीं लगाया जाएगा।
प्रभावी रूप से जुड़े आय पर दिशानिर्देश
जब कोई विदेशी कंपनी अमेरिका में व्यापार करने का निर्णय लेती है, तो कुछ जोखिमों पर विचार करना चाहिए। यह अमेरिका में सीधे व्यापार कर सकता है और सीधे अमेरिकी कंपनी के रूप में कर प्राप्त कर सकता है, या यह एक अमेरिकी सहायक कंपनी स्थापित कर सकता है और कंपनी की आय के किस हिस्से पर विवाद हो सकता है।
अधिकांश व्यवसायों को अमेरिकी सहायक होने के विकल्प के लिए जाना जाता है क्योंकि कर कानून उनके पक्ष में हैं। अमेरिका में काम करने वाले अधिकांश विदेशी व्यवसाय माता-पिता-सहायक गतिशील के रूप में व्यापार करते हैं।
कभी-कभी, कम लाभ-मार्जिन को उचित ठहराने के लिए अमेरिकी सहायक कंपनी के कार्यों को सीमित करने के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण की योजना बनाते समय एक कंपनी को यह एक अच्छा विचार लग सकता है। जब वे ऐसा करते हैं, तो अर्जित राशि का कम अमेरिकी कानून के तहत कर योग्य है, और इसलिए यह एक लाभ की तरह लगता है। हालाँकि, जब आप ऐसा करते हैं, तो आप अपनी सहायक कंपनी को एक एजेंट से ज्यादा कुछ नहीं करने का जोखिम उठा सकते हैं। आंतरिक राजस्व सेवा तब सफलतापूर्वक दावा कर सकती है कि सहायक स्वयं विदेशी कंपनी का एक आश्रित एजेंट है और जो भी आय अर्जित करता है, उसकी सभी आय पर कर लगाता है, जिसमें उसकी कमाई का हिस्सा भी शामिल है जो विदेशी माता-पिता के लिए जिम्मेदार है।
ईसीआई का बिंदु क्या है?
जब यह पता लगाने की कोशिश की जाती है कि क्या कोई विदेशी कंपनी अमेरिकी कर का भुगतान करने के लिए है, तो एक अंतर है: क्या कंपनी अमेरिका में व्यापार या व्यापार में लगी हुई है? यह पता लगाना कि क्या यह मामला है, व्यवसाय के बारे में कुछ तथ्यों का विश्लेषण करने पर निर्भर करता है। क्योंकि एक विदेशी कंपनी अमेरिका में एक सहायक कंपनी चला रही है, इसका मतलब यह नहीं है कि वह या तो व्यापार या व्यवसाय चला रही है। इसके अलावा, अमेरिकी कंपनी में एक एजेंट होने के कारण विदेशी कंपनी के व्यवसाय को संभालने का मतलब यह नहीं है कि विदेशी कंपनी व्यापार या व्यवसाय में लगी हुई है। मुख्य समस्याएं तब आती हैं जब सहायक अपने विदेशी माता-पिता की ओर से कार्य करता है। उस मामले में, यह एक सहायक और एक एजेंट दोनों की क्षमता में कार्य कर रहा है।
जब भी कोई एजेंट या सहयोगी, जैसे कि एक सहायक, एक विदेशी कंपनी का, अमेरिकी गतिविधियों में आर्थिक गतिविधियों में भाग लेता है, तो विदेशी कंपनी के गृह देश में कर वसूला जा सकता है या नहीं लगाया जा सकता है। हालांकि, यदि वह व्यवसाय निरंतर, पर्याप्त या नियमित है, तो यह अनुमान लगाया जा सकता है कि कंपनी अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगी हुई है और कंपनी के अनुसार कर लगाया जाता है।
यदि विदेशी कंपनी, नियमों के अनुसार, एक अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगी हुई है, और उस विदेशी निगम के अमेरिका और गृह देश के बीच कोई संधि संरक्षण नहीं है, तो आईआरएस के रूप में संदर्भित निगम पर कर लगाया जाएगा इसकी प्रभावी रूप से जुड़ी आय। यह आय है कि उस निगम द्वारा इन्वेंट्री की बिक्री से यू.एस. ध्यान देने वाली बात यह है कि विदेशी निगम उस बिक्री पर भी कर लगा सकता है, जो यू.एस. में नहीं बनती थी यदि वे बिक्री विदेशी निगम के अमेरिकी कार्यालय के माध्यम से की जाती थी। इस तरह से बचा जा सकता है अगर विदेशी कंपनी का एक विदेशी कार्यालय पर्याप्त रूप से बिक्री में भाग लेता है।
फॉर्म 8805 क्या है?
कनेक्टेड कर योग्य आय फॉर्म 8805 पर दर्ज की जाती है, जिसमें कर भुगतान के दौरान विदेशी साझेदारों को आवंटित किए गए किसी भी कर का भुगतान भी शामिल होता है। यह वह रूप है जिस पर वर्ष के अंत में एक विदेशी संस्था आईआरएस के साथ करों के लिए दाखिल करते समय अपनी प्रभावी रूप से जुड़ी आय की रिपोर्ट करेगी। फॉर्म सभी विदेशी व्यापार साझेदारों को दिया जाना चाहिए चाहे कोई रोक कर भुगतान किया गया हो या नहीं।
एक एजेंट की अवधारणा
इस मामले में, दो प्रकार के एजेंट हैं: एक स्वतंत्र एजेंट और एक आश्रित एजेंट। एक विदेशी निगम हमेशा एक स्वतंत्र एजेंट रखना चाहेगा क्योंकि उन्हें अपनी अमेरिकी आय पर उस तरह से कर नहीं देना होगा। एक आश्रित एजेंट के साथ, उन्हें अमेरिकी आय में अर्जित सभी आय पर कर लगाया जाएगा, जिसमें विदेशी निगम का हिस्सा भी शामिल है।
जब किसी विदेशी निगम के पास एक स्वतंत्र एजेंट होता है, तो वह एजेंट विदेशी निगम के अमेरिकी कार्यालय के बराबर नहीं होता है। उनके पास अधिकार भी नहीं है, और न ही विदेशी निगम के नाम पर इसका प्रयोग करते हैं, जैसे कि अनुबंध करते समय और प्रवेश करते समय।
जब किसी विदेशी निगम के पास एक आश्रित एजेंट होता है, तो वह विदेशी निगम का अमेरिकी कार्यालय हो सकता है या नहीं। उस एजेंट के पास विदेशी निगम की ओर से अनुबंध में संलग्न होने का अधिकार होगा। उनके पास संभवतः कुछ इन्वेंट्री होगी जो विदेशी निगम की है और विदेशी निगम की ओर से नियमित रूप से आदेश भरेंगे।
इसलिए, विदेशी निगम यह सुनिश्चित करने का प्रयास करेंगे कि उनके पास स्वतंत्र एजेंट हैं जब उनके पास एजेंट होंगे और एजेंट को उस तरह का अधिकार देने से बचेंगे जो उन्हें एक भरोसेमंद एजेंट में बदल देगा।
प्रभावी रूप से जुड़े आय के प्रकार?
आईआरएस के अनुसार, आय की कुछ श्रेणियां हैं जिन्हें संदेह के बिना प्रभावी ढंग से जुड़ी आय माना जाता है।
आपको तब तक अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगे रहने के लिए माना जाएगा जब तक आप एक गैर-आप्रवासी हैं, जो निम्नलिखित वीजा प्रकारों में से एक है: "एफ," "जे," "एम," या "क्यू।" जब तक आप इन वीज़ा प्रकारों में से एक है, भले ही आप यू.एस. में एक छात्र हैं और आपके पास एक छात्रवृत्ति है जो कि यूएस में या फ़ेलोशिप ग्रांट के रूप में दी जाती है, जो कि यूएस में उपलब्ध है, तो आपकी आय को प्रभावी रूप से जुड़ी आय के रूप में माना जाता है। ।
आपको यू.एस. में व्यवसाय या व्यापार में संलग्न माना जाएगा, यदि आप वर्ष में किसी भी समय साझेदारी के सदस्य थे और उस समय यह साझेदारी अमेरिकी व्यापार या व्यवसाय में लगी हुई थी। साझेदारी से आपकी आय तब प्रभावी रूप से जुड़ी आय के रूप में मानी जाएगी और इस पर भी कर लगेगा।
यदि आप यू.एस. में एक व्यवसाय के मालिक हैं, जो व्यापारियों, उत्पादों या सेवाओं को बेचता है, जब तक कि आप एजेंटों और सहायक कंपनियों के अपवादों में नहीं आते हैं, तो आपको यू.एस. व्यापार या व्यवसाय में लगे माना जाता है। उदाहरण के लिए, माल के मामले में, यदि आप अमेरिका में माल बेचते हैं, चाहे वह माल स्थानीय रूप से अमेरिका या किसी विदेशी देश में खरीदा गया हो, तो उन बिक्री से आपकी आय को प्रभावी रूप से जुड़ी आय के रूप में माना जाएगा। इसलिए, व्यापार और व्यवसाय व्यय को प्रभावी रूप से जुड़े आय के हिस्से के रूप में माना जाना चाहिए।
यदि आप अमेरिकी में अचल संपत्ति के मालिक हैं और आप इसे बेचते हैं, तो उस संपत्ति से लाभ और हानि को प्रभावी ढंग से जुड़ी आय के रूप में माना जाता है, भले ही आप जिस संपत्ति को बेच रहे थे वह पूंजीगत संपत्ति से युक्त हो। संपत्ति को उस संपत्ति की तरह माना जाएगा, जिसे आपने यू.एस. व्यापार या व्यवसाय में संलग्न होने के दौरान ट्रेड किया था।
आपके द्वारा किराए पर ली गई अचल संपत्ति से प्राप्त आय को प्रभावी रूप से कनेक्टेड आय के रूप में माना जाता है, अगर आप इसे इस तरह माना जाता है।
इस बिंदु पर, एक बिंदु को नोट करना दिलचस्प है, जिसका एजेंट की अवधारणा के साथ कुछ करना है। यू.एस. आप वित्तीय बाजारों में व्यापार करना चाहते हैं। आप वस्तुओं, प्रतिभूतियों या शेयरों को खरीदना और बेचना चाहते हैं। तो आप एक ब्रोकर के माध्यम से ट्रेडिंग करते हैं जो अमेरिका का निवासी है या किसी अन्य प्रकार का एजेंट है। आपको यू.एस. में व्यापार या व्यवसाय में संलग्न नहीं माना जाएगा और इससे जो भी आय प्राप्त होगी, वह प्रभावी रूप से जुड़ी आय नहीं मानी जाएगी।
इसका कारण यह है कि ब्रोकर या अन्य एजेंट को एक स्वतंत्र एजेंट माना जाता है। उन्हें आपकी ओर से और आपके नाम पर अनुबंध समाप्त करने का अधिकार नहीं है। एक स्टॉकब्रोकर को आपके लिए किसी भी स्टॉक को खरीदने की अनुमति के लिए आपसे पूछना चाहिए। आप उन्हें अनुमति दिए बिना, वे बहुत असहाय हैं। वे आपकी ओर से कोई स्टॉक नहीं रखते हैं, और उनके कार्यालय किसी भी तरह से आपके साथ संबद्ध नहीं हैं। यह इस सवाल के सभी अंतर बनाता है कि क्या आप प्रभावी रूप से जुड़े आय पर कर लगाए जाएंगे।
कर की दर: प्रभावी रूप से जुड़े आय?
कर वर्ष में प्राप्त होने वाली कोई भी आय जो प्रभावी रूप से जुड़ी हुई आय मानी जाती है, को स्वीकार्य कटौती दी जाएगी और उन्हीं स्नातक दरों पर कर लगाया जाएगा जो आमतौर पर अमेरिकी नागरिक और निवासी एलियंस पर लगाए जाते हैं।
कर वर्ष कैसे काम करते हैं?
जब तक आप एक अनिवासी एलियन हैं जो किसी दिए गए कर वर्ष में यू.एस. में व्यापार या व्यवसाय में संलग्न हैं, आपकी आय को प्रभावी रूप से जुड़ी आय माना जाता है। सवाल यह उठता है कि क्या आप संपत्ति के विनिमय या बिक्री से किसी अन्य कर वर्ष में आय प्राप्त करते हैं, सेवाओं या किसी अन्य आर्थिक लेनदेन का प्रतिपादन, प्रभावी रूप से जुड़ी आय के रूप में माना जाना चाहिए। इसका जवाब है हाँ। जब तक यह उस वर्ष में भुगतान किया जाता है और इसे उस वर्ष में प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ आय माना जाता था जिसे आपने अर्जित किया था, तब इसे उस वर्ष भी प्रभावी रूप से जुड़ा हुआ आय माना जाता है।
