किसी कंपनी की बैलेंस शीट का विश्लेषण एक विश्लेषक को यह समझने में मदद करेगा कि कंपनी किस तरह की वित्तीय आकृति है और कंपनी किस तरह की संपत्ति का मालिक है। एक कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का एक मीट्रिक कार्यशील पूंजी है - या दैनिक कार्यों के लिए कंपनी के पास कितना पैसा है। देनदारियों की ओर से कार्यशील पूंजी में एक खाता बैंक ओवरड्राफ्ट है, जो किसी कंपनी के बैंक खाते के खर्चों को कवर नहीं कर सकता है, तो आपातकालीन धनराशि प्रदान करता है।
कार्यशील पूंजी
कार्यशील पूंजी निर्धारित करने का सबसे सरल तरीका वर्तमान देनदारियों को वर्तमान परिसंपत्तियों से घटाना है। कार्यशील पूंजी कंपनी की संपत्ति है जो एक व्यवसाय के दिन-प्रतिदिन के संचालन में शामिल है। अधिक सटीक कार्यशील पूंजी का आंकड़ा खोजने के लिए, एक विश्लेषक कंपनी की मौजूदा परिसंपत्तियों से अतिरिक्त नकदी को घटाता है। अतिरिक्त नकदी एक कंपनी की बैलेंस शीट पर नकदी है जो व्यवसाय के संचालन के लिए आवश्यक नहीं है।
बैंक ओवरड्राफ्ट
एक बैंक ओवरड्राफ्ट एक बैंक द्वारा प्रदान की जाने वाली एक सेवा है जो इकाई के खाते में नकदी खत्म होने पर इकाई को नकदी तक पहुंच प्रदान करती है। यह उपयोगी है अगर कोई कंपनी अपनी पुस्तकों पर बहुत अधिक नकदी नहीं रखती है। यह एक आपातकालीन बैकअप योजना बनाता है अगर वह कंपनी अपने नकदी का ट्रैक खो देती है। यदि बैंक बैलेंस शून्य से कम हो जाता है तो भी भुगतान जारी रहेगा और कंपनी थोड़े समय के लिए परिचालन सुचारू रूप से जारी रख पाएगी। इससे कंपनी को बैंक को भुगतान करने के लिए नकद खोजने के लिए एक या दो दिन का अतिरिक्त समय मिलेगा।
संबंध
अगर किसी कंपनी का बैंक खाता ओवरड्राफ्ट में चला जाता है, तो इससे कंपनी की संपत्ति और देनदारियां बढ़ जाती हैं और बैलेंस शीट बैलेंस में रहती है। खाते की ओवरड्राफ्ट राशि को कंपनी की वर्तमान परिसंपत्तियों में जोड़ा जाता है और बैंक ओवरड्राफ्ट के रूप में कंपनी के वर्तमान भुगतान खाते में भी जोड़ा जाता है। कार्यशील पूंजी नहीं बदलती है क्योंकि समीकरण के प्रत्येक पक्ष में एक ही राशि जोड़ी जाती है। इसलिए, बैंक ओवरड्राफ्ट किसी कंपनी की कार्यशील पूंजी को प्रभावित नहीं करता है।
उदाहरण
एक कंपनी की बैलेंस शीट पर शून्य नकद और $ 1 मिलियन की वर्तमान संपत्ति है। वर्तमान देनदारियों कुल $ 500,000। कार्यशील पूंजी $ 500,000 की कुल संपत्ति $ 500,000 की वर्तमान परिसंपत्तियों के बराबर होती है। कंपनी ने अपने बैंक खाते को $ 50,000 से अधिक किया है। नई वर्तमान संपत्ति कुल $ 1.05 मिलियन के लिए $ 1 मिलियन से अधिक $ 50,000 और वर्तमान देनदारियों $ 550,000 के लिए $ 500,000 से अधिक $ 50,000 के बराबर है। नई कार्यशील पूंजी कुल $ 500,000 के लिए $ 1.05 मिलियन माइनस $ 550,000 के बराबर होती है।
