नकद एक कंपनी की सबसे तरल संपत्ति है। यह बिलों का भुगतान करने और वित्तीय अवसरों का लाभ उठाने के लिए आवश्यक है। कंपनियों को कई स्रोतों से नकदी मिलती है, जिसमें ग्राहकों से भुगतान, कई अन्य स्रोतों के साथ उपकरणों और आपूर्ति के निवेश और बिक्री पर लाभांश शामिल हैं। अधिकांश कंपनियों के नकद खाते पूरी अवधि के दौरान कई लेनदेन का अनुभव करते हैं। वे नकद लेन-देन में इन लेनदेन के बारे में विस्तृत जानकारी दर्ज करते हैं।
सहायक बहीखाता
कंपनी के वित्तीय लेन-देन को ट्रैक करने के लिए कंपनियां एक सामान्य खाता बही और सहायक कंपनी दोनों का उपयोग करती हैं। सामान्य खाता-बही में कंपनी द्वारा उपयोग किए जाने वाले प्रत्येक खाते की खाता जानकारी होती है। सहायक नेतृत्वकर्ता विशिष्ट खातों के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करते हैं। एक कैश लेज़र एक प्रकार का सहायक लेज़र दर्शाता है। एक कैश लेज़र अलग कैश खातों के लिए विस्तृत जानकारी रिकॉर्ड करता है। ये खाते अलग-अलग बैंक खातों के आधार पर या अलग-अलग स्थानों पर आधारित हो सकते हैं।
खाता विशेष
कुछ कंपनियां कई बैंक खातों का रखरखाव करती हैं। प्रत्येक बैंक खाते का उपयोग कंपनी के भीतर विशिष्ट कार्यों को नियंत्रित करने के लिए किया जा सकता है। कई कंपनियां, उदाहरण के लिए, पेरोल के लिए कड़ाई से एक बैंक खाते का उपयोग करती हैं, इसमें से सभी पेरोल आइटम जारी करती हैं और जारी किए गए सभी मदों को कवर करने के लिए समय-समय पर पर्याप्त धन जमा करती हैं। एक नकद बही खाता एक अलग लेन-देन सूची और प्रत्येक व्यक्तिगत बैंक खाते के लिए एक चालू शेष राशि रखता है। जब भी कंपनी किसी विशेष खाते से भुगतान जारी करती है या जमा करती है, तो यह उस भुगतान को संबंधित खाता बही खाते में दर्ज करती है।
स्थान-विशिष्ट
कुछ कंपनियां अलग-अलग कंपनी स्थानों के लिए अलग-अलग नकदी खाते रखती हैं। प्रत्येक नकद खाते का उपयोग किसी विशेष स्थान पर लागू विशिष्ट नकद लेनदेन को नियंत्रित करने के लिए किया जाता है। कैश लेज़र एक अलग लेन-देन सूची और प्रत्येक स्थान के लिए एक चल संतुलन बनाए रखता है। जब भी कोई स्थान भुगतान जारी करता है या जमा को रिकॉर्ड करता है, तो लेनदेन संबंधित खाता बही में दर्ज किया जाता है।
नकदी शेष
सभी नकद खाता बही खाते की राशि को कंपनी के सामान्य खाता बही में दर्ज कुल नकदी शेष के बराबर करने की आवश्यकता है। महीने के अंत में, कंपनी प्रत्येक कैश लेज़र खाते की समीक्षा करती है और खाते से शेष राशि को बैकअप प्रलेखन में समेट लेती है, जिसमें बैंक स्टेटमेंट, डिपॉजिट स्लिप और रद्द चेक जैसी चीजें शामिल हैं। प्रत्येक कैश लेज़र खाते को समेटने के बाद, कंपनी सभी नकद खातों के शेष राशि का योग करती है और इस कुल की तुलना प्राथमिक नकद खाता शेष से करती है। किसी भी विसंगतियों की जांच होनी चाहिए।
