एकात्मक राज्य आयकर एक ऐसा साधन है जिसके द्वारा कुछ राज्य उन कंपनियों के करों के रूप में आय के संग्रह को विनियमित करते हैं जो अंतरराज्यीय वाणिज्य करती हैं या समेकित कर रिटर्न दाखिल करती हैं। जबकि विनियमन और आवश्यकताएं राज्यों के बीच बहुत भिन्न होती हैं, अवधारणा को समझाने के लिए कुछ सामान्यताओं का उपयोग किया जा सकता है।
एकात्मक रिटर्न
संबंधित कंपनियां जो स्वामित्व साझा करती हैं; संचालन, जैसे विज्ञापन, लेखा या केंद्रीय क्रय; और प्रबंधन को उन राज्यों में समेकित राज्य कर रिटर्न दाखिल करना फायदेमंद हो सकता है, जहां इसकी अनुमति है। मुख्य लाभ यह है कि एक कंपनी का घाटा दूसरी कंपनी के मुनाफे को ऑफसेट कर सकता है, जिससे कर देयता कम हो जाती है। जबकि कुछ राज्यों को एकात्मक राज्य कर रिटर्न की आवश्यकता होती है, अन्य राज्यों को एक कठोर आवेदन प्रक्रिया से गुजरने के लिए निगमों की आवश्यकता होती है, जिसके लिए निगम को यह भी साबित करना पड़ सकता है कि उसकी कंपनियों का एक दूसरे पर ऐतिहासिक निर्भरता है।
अंतरराज्यीय वाणिज्य
जब वाणिज्य राज्य लाइनों में किया जाता है, तो शामिल सभी राज्य आय के एक हिस्से के कारण हो सकते हैं। राज्यों के बीच एकात्मक राज्य आयकर करों की आय में भूमिका निभाता है। जबकि एक राज्य कर रिटर्न को समेकित करने के लिए निगम की याचिका को अस्वीकार कर सकता है यदि समेकन का मतलब कम कर आय है, तो समेकन नियमों में निर्धारित गणना दिशानिर्देशों के आधार पर राज्य द्वारा कर अंतरराज्यीय वाणिज्य आय में वृद्धि करने के लिए साबित हो सकता है। सामूहिक आय के अपवर्जन का मतलब किसी विशेष राज्य द्वारा लगाए गए हिस्से में वृद्धि हो सकता है।
फेसला
कर बचत के उद्देश्य के लिए वित्तीय विवरणों को समेकित करने के निर्णय को लाभ के पैटर्न की पहचान करने के लिए वर्षों की अवधि में गहन विश्लेषण की आवश्यकता होती है। अतिरिक्त सोच को भविष्य को प्रोजेक्ट करने पर खर्च किया जाना चाहिए, यह सुनिश्चित करने के लिए कि कर लाभ जारी रहेगा, क्योंकि एक बार समेकन चुने जाने के बाद, राज्य निगमों को व्यक्तिगत रिटर्न पर वापस जाने की अनुमति देने से हिचकते हैं। साथ ही यह भी ध्यान रखें कि सभी राज्य एकात्मक कर रिटर्न की अनुमति नहीं देते हैं और जो करते हैं उन नियमों में बहुत भिन्नता हो सकती है।
अलगाव
कुछ राज्यों में, निगमों के पास सेवाओं या उत्पादों की तरह कंपनियों को समेकित करने का विकल्प होता है, जिन राज्यों में वे व्यवसाय करते हैं, या अन्य संबंधित मानदंड। इससे निगमों को संबंधित कार्यों को कई एकात्मक टैक्स रिटर्न में तोड़ने की अनुमति मिलती है। इस पद्धति का एक फायदा यह है कि प्रबंधन अपने कर डॉलर के विनियोग को बेहतर ढंग से प्रबंधित कर सकता है और यह सुनिश्चित करने के लिए कि उत्पादों और सेवाओं की बिक्री से जुड़े राज्यों द्वारा ही आमदनी ली जाती है।
