एक अनुपालन ऑडिट यह निर्धारित करने के लिए व्यावसायिक कार्यों की समीक्षा है कि क्या कोई कंपनी विशिष्ट संविदात्मक, नियामक या पूर्व निर्धारित आवश्यकताओं को पूरा कर रही है या नहीं। अनुपालन ऑडिट किसी कंपनी के कर्मचारियों या विभागों की समीक्षा कर सकते हैं। बड़े संगठन आंतरिक समीक्षा करने के लिए अनुपालन ऑडिट का उपयोग करते हैं जो मापते हैं कि प्रत्येक विभाग मानक संचालन प्रक्रियाओं के अनुसार कितना अच्छा काम करता है। संविदा और विनियामक अनुपालन ऑडिट समीक्षा करते हैं कि कोई कंपनी लिखित समझौतों का पालन करती है या तीसरे पक्ष के दिशानिर्देशों को पूरा करती है। प्रत्येक अनुपालन ऑडिट कुछ सार्वभौमिक प्रक्रियाओं का अनुसरण करता है।
प्रारंभिक मुलाकात
कंप्लायंस ऑडिट तब शुरू होते हैं जब ऑडिटर कंपनी प्रबंधन के साथ मिलते हैं। बाहरी ऑडिटर आमतौर पर अनुपालन ऑडिट आयोजित करने के लिए जिम्मेदार होते हैं। लेखा परीक्षक प्रबंधन के अनुपालन अनुपालन के प्रकार पर चर्चा करेंगे और व्यावसायिक कार्यों को विशेष रूप से समीक्षा की आवश्यकता है। ऑडिट का दायरा चर्चा का एक और मुद्दा है। ऑडिटर और कंपनी प्रबंधन समीक्षा करने के लिए सूचना का नमूना आकार या कार्यों की संख्या निर्धारित करेंगे। अनुपालन लेखा परीक्षा के दौरान समीक्षा के लिए किसी भी उपयुक्त नियमावली, अनुबंध या अन्य कागजी कार्रवाई भी इस बैठक के दौरान चर्चा की जाती है।
कर्मचारी की समीक्षा
ऑडिटर व्यक्तिगत अनुपालन के स्तर को निर्धारित करने के लिए प्रत्येक कर्मचारी के प्रदर्शन की समीक्षा करेंगे। कर्मचारी कंपनी के मानकों और अनुबंध या नियामक आवश्यकताओं के अनुसार व्यावसायिक कार्यों को पूरा करने के लिए जिम्मेदार हैं। लेखा परीक्षक उन परिचालन प्रबंधकों की उपलब्धता की भी समीक्षा कर सकते हैं जो कर्मचारियों की देखरेख करते हैं। निरीक्षण की कमी से संकेत मिल सकता है कि कर्मचारियों को मानक परिचालन प्रक्रियाओं या अनुबंध संबंधी दायित्वों की परवाह किए बिना व्यावसायिक कार्यों को पूरा करने के लिए स्वतंत्र लगाम है। लेखा परीक्षक कर्मचारी के प्रदर्शन, विशेष रूप से अनुबंध, नियामक या कंपनी के मानकों के किसी भी उल्लंघन के संबंध में नोट करेंगे।
विभाग की समीक्षा
अनुपालन ऑडिट में व्यक्तिगत विभाग की समीक्षा एक और प्रक्रिया है। लेखा परीक्षक आमतौर पर प्रत्येक व्यवसाय विभाग से परिचालन या वित्तीय कागजी कार्रवाई की समीक्षा करते हैं। यह जानकारी ऑडिटर को विभाग के प्रदर्शन के एक मात्रात्मक विश्लेषण के साथ प्रदान करती है। एक विभाग ऑडिट आमतौर पर होता है जहां सूचना का नमूना आकार में आता है। लेखा परीक्षक प्रबंधन की बैठक में चर्चा की गई विशिष्ट सूचना नमूने की समीक्षा करते हैं। ऑडिटर सुनिश्चित करते हैं कि सूचना अनुपालन योग्य है और परिचालन मानकों या अनुबंध संबंधी समझौतों के अनुसार है। यदि विभाग के प्रारंभिक कागजी कार्रवाई के नमूने में बहुत सारे उल्लंघन मौजूद हैं, तो ऑडिटर आमतौर पर सूचना का दूसरा नमूना खींचते हैं। अतिरिक्त उल्लंघन के परिणामस्वरूप विभाग अनुपालन से बाहर हो सकता है।
अंतिम रिपोर्ट
अनुपालन ऑडिट को पूरा करने पर कंपनी प्रबंधन के साथ लेखा परीक्षकों की अंतिम बैठक होगी। ऑडिटर ऑडिट परिणामों पर चर्चा करेंगे और कौन से महत्वपूर्ण उल्लंघन पाए गए। कंपनी प्रबंधन निष्कर्ष निकाल सकता है या कर्मचारी या विभाग के प्रदर्शन में अतिरिक्त जानकारी प्रदान कर सकता है। ऑडिटर इस बैठक के अंत में एक अंतिम रिपोर्ट जारी करेंगे। रिपोर्ट ऑडिट के दौरान मिले उल्लंघनों की रूपरेखा तैयार करेगी और कंपनी मानकों या अनुबंध संबंधी समझौतों को कितनी अच्छी तरह से बनाए रखती है। बाहरी संगठनों या नियामक एजेंसियों को ऑडिटर की आधिकारिक रिपोर्ट की एक प्रति की आवश्यकता हो सकती है। ऑडिटर रिपोर्ट अनुबंध संबंधी अनुबंधों के साथ कंपनी के अनुपालन पर सकारात्मक या नकारात्मक राय दे सकती है।
