एक धर्मार्थ समूह या फाउंडेशन संघीय कर कोड की धारा 501 (सी) (3) के तहत कर छूट के रूप में अर्हता प्राप्त कर सकता है। आईआरएस कई महत्वपूर्ण शर्तों के साथ इस स्थिति के लिए एक आवेदन स्वीकार करेगा। जब तक समूह अपनी 501 (सी) (3) स्थिति को बनाए रखता है, तब तक उसकी आय, जो ज्यादातर मामलों में दान के रूप में आती है, कराधान के अधीन नहीं है।
अनुप्रयोग और परिभाषाएँ
धर्मार्थ समूह आंतरिक राजस्व सेवा के साथ फार्म 1023 या 1023-ईज़ी दाखिल करके संघीय 501 (सी) (3) की स्थिति के लिए आवेदन करते हैं। परिभाषा के अनुसार, 501 (सी) (3) एक सार्वजनिक समूह है, जिसकी ओर से आयोजित किया जाता है, और आम जनता से कम से कम एक-तिहाई समर्थन प्राप्त होता है - कंपनियों, दान, व्यक्तियों और सार्वजनिक नींव के माध्यम से। एक शैक्षिक आधार या खाद्य बैंक के रूप में एक चर्च इस श्रेणी में आएगा। आईआरएस एक सख्त नियम को लागू करता है कि 501 (सी) (3) की कमाई से समूह के एक भी सदस्य, अधिकारी या निदेशक को लाभ नहीं हो सकता है। प्रत्येक वर्ष, 501 (सी) (3) फॉर्म 990 पर आईआरएस के साथ एक वित्तीय विवरण दर्ज करता है।
लॉबिंग और राजनीतिक अभियान
एक 501 (सी) (3) समूह खुद को राजनीति और पैरवी में शामिल कर सकता है, लेकिन केवल इसकी समग्र गतिविधियों और उद्देश्य के सीमित हिस्से के रूप में। इसके अलावा, एक 501 (सी) (3) किसी भी व्यक्ति की राजनीतिक उम्मीदवारी में भाग नहीं ले सकता है या सीधे समर्थन या विरोध कर सकता है। यह कानून को प्रभावित करने की कोशिश भी नहीं कर सकता है। इस कारण से, 501 (सी) (3) राजनीतिक वकालत करने वाले अक्सर शैक्षिक कार्यक्रमों के रूप में ऐसा करते हैं, जैसे कि टेलीविजन वृत्तचित्र, फिल्में, और वोटिंग अधिकारों, संवैधानिक मुद्दों और सामुदायिक मामलों जैसे विषयों के आसपास आयोजित की जाने वाली वेबसाइट।
छूटने का उद्देश्य
आईआरएस 501 (सी) (3) स्थिति पर अपना निर्णय लेने के लिए एक संगठन के उद्देश्य को बारीकी से देखता है। छूट के उद्देश्यों में शैक्षिक, साहित्यिक, वैज्ञानिक, या धार्मिक हित, बच्चों या जानवरों के प्रति क्रूरता की रोकथाम, सार्वजनिक सुरक्षा या सार्वजनिक संरचनाओं का निर्माण, या शौकिया खेलों को बढ़ावा देना शामिल है। नियमों में सरकार को कम करने, किशोर अपराध, पूर्वाग्रह से लड़ने और नागरिक या मानव अधिकारों की वकालत करने का भी उल्लेख है।
कर कटौती और छूट
501 (सी) (3) समूह को दान में संघीय कर उद्देश्यों के लिए आय से कटौती की जा सकती है, एक नियम जो व्यक्तियों के साथ-साथ निगमों को भी लाभ देता है। कटौती लेने के लिए, एक व्यक्ति को कटौती को आइटम करना होगा। कई राज्य राज्य आयकर उद्देश्यों के लिए योगदान की कटौती की भी अनुमति देते हैं, जब तक कि समूह संघीय नियमों के तहत 501 (सी) (3) के रूप में योग्य हो। कुछ न्यायालयों में 501 (c) (3) को उसकी खरीद पर बिक्री कर से छूट दी जा सकती है, साथ ही उसकी संपत्ति पर अचल संपत्ति कर भी लगाया जा सकता है।
