कंपनी का शीर्ष नेतृत्व आम तौर पर कॉर्पोरेट वित्तीय वक्तव्यों में खराब ऋण स्तर की निगरानी करता है ताकि यह सुनिश्चित किया जा सके कि परिचालन व्यय और नुकसान बजट राशि से अधिक न हो। खराब ऋण, या गैर-कुल ग्राहक प्राप्य राशि, एक परिचालन व्यय है। एक कॉर्पोरेट लेखा प्रबंधक उचित (बाजार) मूल्य पर खराब ऋण व्यय रिकॉर्ड करता है।
बुरा कर्ज परिभाषित
खराब ऋण उन राशियों को इंगित करता है जो निगम के ग्राहक दिवालिएपन या अस्थायी वित्तीय समस्याओं के कारण भुगतान नहीं कर सकते हैं। अमेरिकी आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांत, या GAAP, और अंतर्राष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानक, या IFRS, को वित्तीय विवरणों में खराब ऋण राशि का खुलासा करने के लिए एक कंपनी की आवश्यकता होती है। सिक्योरिटीज एंड एक्सचेंज कमीशन, या एसईसी, और पब्लिक कंपनी अकाउंटिंग ओवरसाइट बोर्ड, या पीसीएओबी, को गैर-चयन योग्य राशियों को इंगित करने के लिए एक निगम की आवश्यकता होती है, यदि वे कंपनी के खातों की प्राप्य राशियों की तुलना में महत्वपूर्ण हैं।
क्रेडिट रिस्क और बैड डेट
क्रेडिट जोखिम एक वित्तीय साझेदार की अक्षमता से उत्पन्न होने वाली हानि की उम्मीद है (जिसे प्रतिपक्ष भी कहा जाता है) जब यह देय होता है या समय पर ऋण चुकाने के लिए वित्तीय प्रतिबद्धता का सम्मान करता है। क्रेडिट जोखिम और खराब ऋण परस्पर संबंधित अवधारणाएं हैं क्योंकि कम क्रेडिट वाले ग्राहक आमतौर पर चालान या ऋण पर डिफ़ॉल्ट रूप से अधिक प्रवण होते हैं। प्रतिपक्ष चूक के कारण महत्वपूर्ण परिचालन घाटे को रोकने के लिए वरिष्ठ कॉर्पोरेट नेता आमतौर पर क्रेडिट जोखिम प्रबंधन प्रणालियों में पर्याप्त और कार्यात्मक नियंत्रण स्थापित करते हैं।
संदिग्ध ऋणों के लिए प्रावधान
संदिग्ध, या बुरे के लिए प्रावधान, ऋण एक क्रेडिट जोखिम प्रबंधन अभ्यास है जो एक कंपनी को प्राप्य खातों का मूल्यांकन करने और खराब ऋण के प्रतिशत का अनुमान लगाने में मदद करता है। यह प्रक्रिया महत्वपूर्ण है क्योंकि खराब ऋण एक व्यय है, और इस तरह, यह कंपनी के मुनाफे को कम करता है। बुरे ऋणों के लिए प्रावधान, अन्यथा संदिग्ध खातों के लिए भत्ता के रूप में जाना जाता है, यह कंपनी के वित्तीय विवरणों जैसे बैलेंस शीट, आय स्टेटमेंट, कैश फ्लो स्टेटमेंट और इक्विटी स्टेटमेंट के पूर्ण सेट को भी प्रभावित करता है।
विशेषज्ञ इनसाइट
क्रेडिट जोखिम और बिक्री व्यवसाय इकाइयों में विभाग प्रमुख अक्सर क्रेडिट प्रबंधन प्रक्रियाओं की समीक्षा करने और सुधार के लिए सिफारिशें प्रदान करने के लिए एक विशेषज्ञ को लाते हैं। उदाहरण के लिए, एक खंड प्रबंधक आंतरिक नियंत्रणों की समीक्षा करने के लिए एक प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार, या सीपीए को काम पर रख सकता है और यह सलाह दे सकता है कि फर्म उन्हें कैसे सुधार सकती है। सीपीए आम तौर पर स्वीकार किए गए ऑडिटिंग मानकों या जीएएएस को लागू कर सकता है, यह मूल्यांकन करने के लिए कि क्या इस तरह के नियंत्रण पर्याप्त हैं और सुधारात्मक उपायों की सिफारिश करते हैं।
Doutbful ऋण के लिए लेखांकन
अमेरिकी GAAP और IFRS के साथ-साथ PCAOB और SEC नियमों में खराब ऋणों को दर्ज करने के लिए एक फर्म और एक महीने या तिमाही जैसी अवधि के अंत में खराब ऋण के प्रावधान की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, क्रेडिट कार्ड कंपनी में एक जोखिम प्रबंधक का मानना है कि फर्म को गैर-लाभकारी वस्तुओं में $ 10 मिलियन दर्ज करना चाहिए क्योंकि ग्राहक दिवालियापन के लिए दाखिल कर रहे हैं या वित्तीय संकट का सामना कर रहे हैं। एक कॉर्पोरेट बुककीपर बुरा ऋण व्यय खाता $ 10 मिलियन के लिए डेबिट करता है और उसी राशि के लिए संदिग्ध आइटम खाते के लिए भत्ता क्रेडिट करता है।
