व्यापार लेखांकन में खराब ऋण प्रावधान मानक हैं। आपके खातों की प्राप्य से पता चलता है कि आपके ग्राहकों का कितना बकाया है। खराब ऋण प्रावधान आपके खातों को उन ग्राहकों के लिए प्राप्य कम कर देता है जो भुगतान नहीं करते हैं। इससे आपको अपने व्यापार की आय की अधिक यथार्थवादी तस्वीर मिलती है और यह माना जाता है कि हर प्राप्य का पूरा भुगतान किया जाएगा। खराब ऋण प्रावधान आपके कैश फ्लो स्टेटमेंट को प्रभावित कर सकते हैं, लेकिन यह कैश फ्लो स्टेटमेंट रिकॉर्ड में से एक आइटम नहीं है।
कैश फ्लो स्टेटमेंट
आपकी कंपनी का आय विवरण और नकदी प्रवाह विवरण दोनों बताते हैं कि किसी निश्चित अवधि में आपके व्यवसाय ने कैसा प्रदर्शन किया है। आय विवरण राजस्व और व्यय को दर्शाता है। जब आप एक बिक्री पूरी करते हैं, तो आप आय स्टेटमेंट पर राजस्व को शामिल करते हैं, भले ही आपको भुगतान नहीं किया गया हो। जब तक आप पैसे प्राप्त नहीं करते हैं तब तक आपके नकदी प्रवाह विवरण में राजस्व शामिल नहीं होता है। अंतर महत्वपूर्ण है। यदि ग्राहक तुरंत भुगतान नहीं करते हैं, तो आपके पास अच्छी आय हो सकती है, लेकिन आपके पास बिलों का भुगतान करने के लिए आवश्यक नकदी की कमी है।
नकदी प्रवाह विवरण में तीन खंड शामिल हैं। एक निवेश से नकदी के साथ, एक आप नकदी से प्राप्त करते हैं और एक आप परिचालन से नकदी के साथ प्राप्त करते हैं। वह तीसरी श्रेणी आपके नियमित व्यवसाय संचालन द्वारा लाए गए धन को संदर्भित करती है, चाहे वह कार धोने का काम हो, कंप्यूटर बेचना हो या ई-बुक्स प्रकाशित करना हो। संचालन सबसे महत्वपूर्ण प्रविष्टि है क्योंकि यह दर्शाता है कि आपका व्यवसाय अपने नियमित पैसे बनाने की गतिविधियों में कितना सफल है।
नकदी प्रवाह की गणना
कैश फ्लो स्टेटमेंट को आरेखित करने के दो तरीके हैं, प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष। लेखांकन के लिए नियम निर्धारित करने वाले संगठन प्रत्यक्ष दृष्टिकोण का पक्ष लेते हैं, लेकिन अधिकांश व्यवसाय अप्रत्यक्ष विधि का उपयोग करते हैं।
मान लीजिए कि आप पिछली तिमाही के लिए अपना कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार कर रहे हैं। प्रत्यक्ष विधि का उपयोग करते हुए, आप उन सभी नकदी को जोड़ते हैं जो आपको ऑपरेशन से मिली हैं। फिर आप उसी अवधि के लिए अपने आपूर्तिकर्ताओं और अपने कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि लिखते हैं। में भुगतान किए गए पैसे से भुगतान को घटाएं और आपके पास अपना परिचालन नकदी प्रवाह है।
बुरा ऋण प्रावधान प्रत्यक्ष विधि के साथ कोई समस्या नहीं है। आपको प्राप्य खातों के बारे में परवाह नहीं है, केवल वास्तव में प्राप्त धन के बारे में। आय स्टेटमेंट खराब ऋण को व्यय के रूप में मानता है; नकदी प्रवाह विवरण नहीं है
अप्रत्यक्ष विधि तिमाही के लिए शुद्ध आय के साथ शुरू होती है। फिर आप आय विवरण के कुछ हिस्सों को घटाते या जोड़ते हैं जिसमें नकदी शामिल नहीं होती है। मान लीजिए कि तिमाही के लिए आपकी आय $ 125,000 है। आपने उस अवधि में प्राप्य खातों को $ ३६,००० से बढ़ा दिया, देय खातों में १६,००० डॉलर बढ़ गए और आपने अपने खराब भुगतान भत्ते में $ ३,००० जोड़ दिए। वे आइटम आय को प्रभावित करते हैं, लेकिन नकदी नहीं है इसलिए आप $ 125,000 से $ 36,000 घटाते हैं, फिर $ 16,000 और $ 3,000 जोड़ते हैं। आप $ 108,000 नकद के साथ समाप्त होते हैं। फिर आप किसी भी अन्य समायोजन को आवश्यक बनाते हैं, उदाहरण के लिए, मूल्यह्रास को कवर करने के लिए।
कैश फ्लो स्टेटमेंट का फाइनेंस और इन्वेस्टमेंट पार्ट दोनों तरह से एक जैसा रहता है।
