चार बुनियादी वित्तीय विवरण मौजूद हैं: बैलेंस शीट, आय विवरण, अर्जित आय विवरण और नकदी प्रवाह विवरण। बाद के तीन बयानों में से प्रत्येक समय की अवधि में व्यापार के प्रदर्शन के एक पहलू का विवरण देता है। नकदी प्रवाह विवरण का उपयोग अवधि में इसकी गतिविधियों के कारण व्यवसाय के नकदी और नकदी समकक्षों में परिवर्तन का विस्तार करने के लिए किया जाता है। क्योंकि नकदी प्रवाह नकदी और नकदी समकक्षों के परिसंपत्ति खातों में परिवर्तन हैं, इसलिए नकदी प्रवाह को अन्य परिसंपत्तियों के समान डेबिट और क्रेडिट नियमों का उपयोग करके दर्ज किया जाता है।
निकालना और जमा करना
प्रत्येक लेनदेन में एक हिस्सा होता है जिसे डेबिट के रूप में दर्ज किया जाता है और एक हिस्सा क्रेडिट के रूप में दर्ज किया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यवसाय नकद में $ 200 का उपयोग करके आपूर्ति करता है, तो आपूर्ति में $ 200 का डेबिट और नकदी में इसी $ 200 का क्रेडिट होता है। डेबिट का मतलब है कि लेन-देन बही के बाईं ओर दर्ज किया गया है, जबकि क्रेडिट का मतलब है कि यह दाईं ओर दर्ज किया गया है। आम तौर पर, परिसंपत्तियों और खर्चों में वृद्धि होने पर बहस की जाती है, जबकि देनदारियों, इक्विटी और राजस्व में वृद्धि का श्रेय दिया जाता है।
नकद और नकद समकक्ष
नकदी प्रवाह के लिए गिने जाने सहित अधिकांश प्रयोजनों के लिए नकद और नकद समकक्षों को एक साथ रखा जाता है। नकद समकक्ष अल्पकालिक और अत्यधिक तरल वित्तीय साधन हैं जिन्हें मूल्य के न्यूनतम नुकसान के साथ नकदी के लिए बेचा जा सकता है। नकद और नकद समकक्षों को एक साथ वर्गीकृत किया जाता है क्योंकि वे व्यापार के लिए उपलब्ध दो सबसे अधिक तरल संपत्ति हैं। क्योंकि दोनों संपत्ति हैं, दोनों को बढ़ते समय डेबिट के रूप में दर्ज किया जाता है और घटते समय क्रेडिट के रूप में दर्ज किया जाता है।
नकदी प्रवाह
नकदी प्रवाह नकदी और नकदी समकक्ष में परिवर्तन हैं। कैश इनफ्लो का मतलब है कि व्यवसाय के कैश और कैश समकक्ष बढ़ रहे हैं, जबकि कैश आउटफ्लो का मतलब है कि समान खातों का मूल्य घट रहा है। कैश फ्लो स्टेटमेंट पर कैश फ्लो स्टेटमेंट को उनके स्रोत लेनदेन की प्रकृति के आधार पर तीन श्रेणियों में व्यवस्थित किया जाता है - चाहे वे परिचालन, निवेश या वित्तपोषण गतिविधियाँ हों।
नकद प्रवाह के लिए डेबिट और क्रेडिट नियम
ऑपरेटिंग गतिविधियाँ व्यवसाय की सामान्य राजस्व-उत्पादक गतिविधियों से संबंधित हैं। निवेश गतिविधियां इसकी दीर्घकालिक परिसंपत्तियों में बदलाव से संबंधित हैं। वित्तीय गतिविधियों को अपने शेयरधारकों और लंबी अवधि के लेनदारों के साथ व्यापार के व्यवहार के साथ करना पड़ता है। नकदी प्रवाह के स्रोत के बावजूद, नकदी प्रवाह को नकदी और नकद समकक्षों के लिए डेबिट द्वारा इंगित किया जाता है, जबकि नकद बहिर्वाह को क्रेडिट के रूप में दिखाया जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यवसाय $ 20,000 के लिए उपकरण खरीदता है, तो यह $ 20,000 का डेबिट या उपकरण में वृद्धि और इसके अनुरूप क्रेडिट या नकद और नकद समकक्षों के लिए $ 20,000 की कमी है। उसी तरीके से, यदि उस व्यवसाय को अपने शेयरधारकों से निवेश के रूप में $ 10,000 का नकद प्राप्त हुआ, तो यह नकद और नकद समकक्षों के लिए $ 10,000 का डेबिट और योगदान की गई पूंजी के लिए एक समान क्रेडिट है।
