नकद प्रवाह व्यवसाय के नकदी और नकदी समकक्ष में परिवर्तन है। एक नकदी प्रवाह उन परिसंपत्तियों में वृद्धि है, जबकि एक नकदी बहिर्वाह उसी में कमी है। किसी व्यवसाय का नकदी प्रवाह उसके राजस्व और व्यय के आधार पर लेखांकन के समान नहीं है और अवधि के लिए नकदी प्रवाह विवरण में विस्तार से वर्णित है। इस कथन पर नकदी प्रवाह को तीन खंडों में विभाजित किया गया है: परिचालन गतिविधियाँ, निवेश गतिविधियाँ और वित्तपोषण गतिविधियाँ। निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह गैर-नकदी प्रवाह को बनाते हैं।
निवेश गतिविधियों से सभी नकदी प्रवाह की सूची बनाएं। निवेश गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह का उत्पादन करने के लिए उन्हें एक साथ जोड़ें। इस तरह के नकदी प्रवाह व्यवसाय की दीर्घकालिक परिसंपत्तियों में परिवर्तन के कारण होते हैं, जहां दीर्घकालिक को परिभाषित किया जाता है क्योंकि संपत्ति को एक वर्ष से अधिक समय तक चलने के लिए माना जाता है। गुण, उपकरण और इस तरह के अन्य आइटम सभी को दीर्घकालिक संपत्ति माना जाता है। निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह के उदाहरणों में व्यवसाय के उपयोग के लिए वाहन खरीदने के लिए खर्च की गई नकदी और उपयोग किए गए उपकरणों को बेचने के लिए प्राप्त नकद शामिल हैं।
वित्तपोषण गतिविधियों से सभी नकदी प्रवाह की सूची बनाएं। वित्तपोषण गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह का उत्पादन करने के लिए उन्हें एक साथ जोड़ें। वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह व्यवसाय की इक्विटी और दीर्घकालिक देनदारियों से संबंधित है। इक्विटी का तात्पर्य व्यवसाय के अपने मालिकों और शेयरधारकों के साथ बातचीत से है, जबकि दीर्घकालिक देयताएं एक वर्ष से अधिक समय तक चलने वाली हैं। इस तरह के नकदी प्रवाह के उदाहरणों में शेयरधारकों को भुगतान किए जाने वाले लाभांश और एक वर्ष से अधिक समय तक ऋण पर ब्याज भुगतान शामिल हैं।
व्यवसाय के गैर-नकदी प्रवाह का उत्पादन करने के लिए निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह को एक साथ जोड़ें। जैसा कि इसके नाम से संकेत मिलता है, व्यवसाय की कुल शुद्ध नकदी प्रवाह का परिचालन गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह इसी तरह अपने गैर-नकदी प्रवाह के बराबर है।
