बंधक लेखांकन नियम एक ऋणदाता रिकॉर्ड की मदद करते हैं और आमतौर पर स्वीकृत लेखा सिद्धांतों (जीएएपी), उद्योग प्रथाओं और संघीय नियमों के अनुसार उधार गतिविधियों की रिपोर्ट करते हैं। एक ऋणदाता की बंधक गतिविधियां उसके वित्तीय विवरणों को प्रभावित करती हैं, जिसमें इसकी बैलेंस शीट भी शामिल है - इसे वित्तीय स्थिति के बयान के रूप में भी जाना जाता है - आय स्टेटमेंट, नकदी प्रवाह के बयान और बनाए रखा आय या इक्विटी स्टेटमेंट के बयान।
बंधक मूल्य
अमेरिकी GAAP और अंतरराष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों (IFRS) को निष्पक्ष या वर्तमान मूल्यों पर संपत्ति और बंधक मूल्यों को रिकॉर्ड करने के लिए एक फर्म की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, एक निवेश बैंक के वरिष्ठ क्रेडिट अधिकारी ने 10 प्रतिशत वार्षिक ब्याज दर के साथ $ 1 मिलियन के बंधक को मंजूरी दी। उधारकर्ता बंधक दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करता है और वह 30 साल की अवधि में ऋण चुकाने के लिए सहमत होता है। वार्षिक ब्याज भुगतान $ 100,000 है और यह हर साल 15 मार्च को होने वाला है। निवेश बैंक में एक लेखाकार बंधक ऋण प्राप्य खाते को $ 1 मिलियन के लिए डेबिट करता है और वह उसी राशि के लिए नकद खाते को क्रेडिट करता है। अगले वर्ष की 16 मार्च को, उधारकर्ता $ 100,000 का भुगतान करता है। लेखाकार $ 100,000 के लिए ब्याज प्राप्य खाते को क्रेडिट करता है और वह उसी राशि के लिए नकद खाते में डेबिट करता है।
ऋण की हानि
अकाउंटिंग पैरलेंस में, ऋण हानि का अर्थ है एक ऋणदाता का मानना है कि एक उधारकर्ता ऋण की प्रतिपूर्ति करने में असमर्थ हो सकता है। यह परिदृश्य तब हो सकता है जब दिवालियापन के लिए एक उधारकर्ता फाइलें या महत्वपूर्ण तरलता समस्याओं का अनुभव करता है। 15 महीने के बाद, निवेश बैंक के क्रेडिट अधिकारी का मानना है कि उधारकर्ता बंधक पर डिफ़ॉल्ट हो सकता है और वह 60 प्रतिशत की वसूली दर की गणना करता है। इसका मतलब यह है कि फर्म 1 मिलियन डॉलर पर उधारकर्ता से केवल $ 600,000 एकत्र कर सकती है। अकाउंटेंट को $ 400,000 हानि हानि दर्ज करने की आवश्यकता है। वह $ 400,000 के लिए बंधक हानि खाते को डेबिट करता है और वह संदिग्ध राशि के लिए भत्ते का श्रेय उसी राशि के लिए खाता है।
वित्तीय विवरण
अमेरिकी GAAP और IFRS को तिमाही या वर्ष के अंत में कॉर्पोरेट वित्तीय विवरणों में बंधक लेनदेन रिकॉर्ड करने के लिए निवेश बैंक की आवश्यकता होती है। फर्म में एक वरिष्ठ लेखा प्रबंधक बैलेंस शीट के दीर्घकालिक परिसंपत्ति श्रेणी में बंधक ऋण प्राप्य राशि को इंगित करता है। अल्पकालिक संपत्ति वे संसाधन हैं जो एक फर्म नकद में परिवर्तित कर सकते हैं, या एक वर्ष के भीतर बेच सकते हैं और उनमें इन्वेंट्री और प्राप्य खाते शामिल हैं। लेखा प्रबंधक फिर बैलेंस शीट में संदिग्ध खातों के लिए भत्ते को दिखाता है और वह $ 600,000 का नया ऋण मूल्य प्राप्त करने के लिए $ 1 मिलियन से $ 400,000 घटाता है। वह लाभ और हानि के बयान में हानि हानि भी दर्ज करता है।
