एक आंतरिक नियंत्रण प्रणाली एक कंपनी के भीतर की एक प्रणाली है जो प्रभावी संचालन का उत्पादन करने, विश्वसनीय वित्तीय रिपोर्टिंग स्थापित करने, धोखाधड़ी से बचने और नियमों और कानूनों के अनुपालन को बनाए रखने के लिए तरीकों और प्रक्रियाओं को डिजाइन करती है। एक आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के भीतर, पांच परस्पर संबंधित घटक मौजूद हैं। इन घटकों का उपयोग एक आंतरिक नियंत्रण प्रणाली विकसित करने के लिए किया जाता है और इसके मूल्यांकन के लिए भी साधन हैं। ये सभी घटक एक साथ मिलकर काम करते हैं ताकि कंपनी अपने संचालन में इस तरह की प्रक्रियाओं और प्रक्रियाओं का एक मजबूत सेट बना सके।
नियंत्रण पर्यावरण
नियंत्रण वातावरण आंतरिक नियंत्रण का पहला परस्पर संबंधित घटक है। यह पर्यावरण है जो कंपनी के स्वर को निर्धारित करता है। इसमें अखंडता, नैतिक मूल्य, श्रमिकों की क्षमता और संगठन के संचालन के तरीके के बारे में प्रबंधन के दर्शन जैसे कारक शामिल हैं। यह घटक है जो आंतरिक नियंत्रण के अन्य घटकों के लिए आवश्यक नींव प्रदान करता है।
जोखिम आकलन
जोखिम मूल्यांकन प्रणाली में जोखिमों की पहचान करने के लिए उपयोग किया जाने वाला एक अन्य संबंधित घटक है। जोखिम मूल्यांकन प्रभावी होने के लिए, निवारक उपायों को स्पष्ट उद्देश्यों को स्थापित करके लागू किया जाता है। यह घटक आंतरिक और बाह्य रूप से संभावित जोखिमों की पहचान और विश्लेषण करता है। यह घटक संगठन के भीतर लगातार उद्देश्यों को प्राप्त करने के लिए सटीक प्रक्रियाओं को विकसित करके जोखिम का प्रबंधन करता है। जोखिम मूल्यांकन हमेशा निर्धारित किए गए उद्देश्यों के भीतर विचार में परिवर्तन करता है।
नियंत्रण की गतिविधियां
संगठन जोखिम मूल्यांकन की निगरानी में सहायता के लिए नियंत्रण गतिविधियों का विकास करते हैं। नियंत्रण गतिविधियों में जोखिम प्रबंधन रणनीतियों को बढ़ाने के लिए विकसित नीतियां, प्रक्रियाएं और अभ्यास शामिल हैं। विशिष्ट नियंत्रण गतिविधियों में कर्तव्यों, सत्यापन, सुलह और परिसंपत्तियों की भौतिक सुरक्षा को अलग करना शामिल है। इन नीतियों को यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि प्रबंधन के निर्देश पूरे हों।
सूचना और संचार
सूचना को समय पर और प्रभावी रूप से पहचाना, कब्जा और संप्रेषित किया जाना चाहिए और इस आंतरिक नियंत्रण घटक के माध्यम से प्राप्त किया जाता है। यह घटक कर्मचारियों को अपनी जिम्मेदारियों को सर्वोत्तम तरीके से निभाने की क्षमता प्रदान करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। सूचना को कंपनी में शामिल सभी पक्षों को बाहरी रूप से सूचित किया जाना चाहिए। इस तरह से संचारित होने वाली जानकारी नियंत्रण गतिविधियों और कर्मचारी जिम्मेदारियों को अधिक प्रभावी ढंग से होने देती है।
निगरानी
निगरानी में आंतरिक नियंत्रण घटकों के प्रदर्शन का आकलन करना शामिल है, यह सुनिश्चित करना कि वे प्रभावी ढंग से काम कर रहे हैं। इस घटक में प्रबंधकों को स्पष्ट जिम्मेदारी दिशानिर्देशों की अनुमति देना शामिल है ताकि वे प्रभावी ढंग से अपने काम करने में सक्षम हों। इसमें ऑडिट और अन्य स्वतंत्र पार्टियों के माध्यम से मूल्यांकन करना भी शामिल है, यह सुनिश्चित करना कि कंपनी व्यवसाय के संचालन को सही ढंग से संभाल रही है।
