ऑडिट तथ्यों में आधारित होते हैं। ऑडिटर उन तथ्यों की पुष्टि करने के लिए ऑडिट प्रक्रियाओं का उपयोग करते हैं। जांच करने से लेकर पुनर्मूल्यांकन करने के लिए दस्तावेजों का निरीक्षण करने के लिए संभावित प्रश्न पूछने से, ऑडिट प्रक्रियाएं ऑडिटर को साक्ष्य के आधार पर सूचित राय जारी करने में मदद करती हैं। यह उन्हें और अधिक योग्य निष्कर्ष देने की अनुमति देता है कि क्या व्यवसाय ठीक से जोखिम का प्रबंधन कर रहे हैं। संगठन के आधार पर ऑडिट प्रक्रियाएं बदलती हैं, यह कैसे संचालित होती है और इसके ऑडिट के उद्देश्य क्या हैं।
विश्लेषणात्मक प्रक्रिया
ऑडिटर जोखिमों को जान सकते हैं और विचलन के बारे में सामान्य और सम्मान के बारे में जानकर कारणों का पता लगा सकते हैं। उदाहरण के लिए, वे किसी कंपनी के मूल्यह्रास की तर्कशीलता की जांच कर सकते हैं, क्योंकि इस तरह के खर्च लगातार होने चाहिए। वे नियोजन, परीक्षण और उतार-चढ़ाव की पहचान करने और अन्य प्रक्रियाओं को लागू करने के लिए एक आधार के रूप में विश्लेषणात्मक प्रक्रियाओं का उपयोग करते हैं।
जांच
कंपनी के एकाउंटेंट, प्रबंधकों और अन्य प्रमुख कर्मचारियों के प्रश्न पूछना ऑडिटरों के लिए जानकारी एकत्र करने का एक सामान्य तरीका है। लेखा परीक्षक व्यवसाय प्रक्रियाओं के बारे में पूछ सकते हैं और यह सुनिश्चित करने के लिए कि वित्तीय जोखिम कैसे दर्ज किए जाते हैं, कंपनी जोखिमों के खिलाफ रखवाली करती है। उदाहरण के लिए, वे एक व्यवसाय के मालिक से पूछ सकते हैं कि वित्तीय रिकॉर्ड कैसे संग्रहीत किए जाते हैं। ऑडिटर पुष्टि के रूप में अकेले उत्तर स्वीकार नहीं करेंगे। लेकिन वे अतिरिक्त परीक्षण मानदंडों को स्थापित करने के लिए अपनी पूछताछ की प्रतिक्रियाओं का उपयोग कर सकते हैं।
अवलोकन
एक ऑडिटर यह सत्यापित कर सकता है कि रिकॉर्ड वास्तव में लॉक फाइलिंग अलमारियाँ में संग्रहीत हैं, क्योंकि कंपनी के प्रतिनिधियों ने एक कर्मचारी को सामान्य गतिविधियों के दौरान एक दराज को अनलॉक करने के लिए कहा था। वे यह भी देख सकते हैं कि किसी गतिविधि को देखने के लिए कैसे किया जाता है अगर यह कोई जोखिम पैदा करता है, जैसे कि एक क्लर्क कैसे इकट्ठा करता है और पैसे गिनता है।
शारीरिक परीक्षा
मूर्त संपत्ति की गणना मूल्य के साक्ष्य के साथ एक लेखा परीक्षक प्रदान कर सकती है। एक ऑडिटर यह निर्धारित करने के लिए उपकरण या उत्पाद के किसी विशेष टुकड़े की मात्रा की पुष्टि कर सकता है कि उनका दिया गया मूल्य कंपनी के दावे के अनुरूप है।
निरीक्षण
लिखित प्रक्रियाओं और दस्तावेजों के खिलाफ जाँच से ऑडिटरों को यह निर्धारित करने में मदद मिलती है कि क्या प्रक्रियाएँ सही ढंग से हो रही हैं और यह कि जानकारी सही दर्ज की जा रही है। ऑडिटर यह सत्यापित कर सकते हैं कि क्या सुरक्षा प्रक्रियाओं का पालन किया जा रहा है और यदि चालान में सही मात्रा है, उदाहरण के लिए। एक लेखा परीक्षक अपना अधिकांश समय दस्तावेजों के सत्यापन या वाउचर में खर्च कर सकता है।
पुन: प्रदर्शन
एक लेखा परीक्षक जाँच कर सकता है कि क्या गणना स्वयं गणना करके की जाती है या नहीं। उदाहरण के लिए, वे अपने वेतन भुगतान की रिपोर्ट को उस शुद्ध मजदूरी की गणना करके तैयार कर सकते हैं जो कर्मचारियों को रोक और कटौती के लिए लेखांकन द्वारा प्राप्त होनी चाहिए। यदि कोई मतभेद नहीं हैं, तो वे निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि पेरोल रिपोर्ट ठीक से की जा रही है। वे यह भी जांच सकते हैं कि क्या कंपनी के वित्तीय विवरणों की अखंडता को सुनिश्चित करने के लिए जानकारी को लेखांकन रिकॉर्ड में सही ढंग से स्थानांतरित किया गया है या नहीं।
