ऑडिटर संगठनों की आंतरिक नीतियों और प्रक्रियाओं, मानव संसाधन दिशानिर्देशों और प्रमुख वित्तीय जोखिमों - जैसे बाजार और क्रेडिट जोखिमों की जांच करते हैं - यह सत्यापित करने के लिए कि ऐसी नीतियां प्रभावी रूप से चल रही हैं और पर्याप्त जोखिम स्तर बनाए रख रही हैं। वे वित्तीय रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं या प्रणालियों की समीक्षा करने और व्यावसायिक प्रदर्शन का मूल्यांकन करने के लिए एकाउंटेंट, कर विश्लेषकों और कॉर्पोरेट वित्त विशेषज्ञों के साथ भी साझेदारी करते हैं।
आंतरिक नियंत्रण परीक्षण
लेखा परीक्षक आंतरिक नियंत्रण, तंत्र और दिशानिर्देशों की समीक्षा करते हैं; मूल्यांकन नियंत्रण पर्याप्तता और प्रभावशीलता; ऑपरेटिंग प्रदर्शन के रुझान का पता लगाने और प्रमुख व्यवसाय उत्पादकता अनुपात का आकलन करें। ये विशेषज्ञ विनियामक दिशानिर्देशों, समिति प्रक्रियाओं के संचालन और उद्योगों में आम सिद्धांतों के संचालन के सत्यापन के लिए इस तरह के नियंत्रणों का मूल्यांकन करते हैं, जिनमें फर्में काम कर रही हैं। नियंत्रण तब प्रभावी होते हैं जब वे कमजोरियों को ठीक करते हैं जिसके लिए वे निर्मित होते हैं; वे पर्याप्त हैं जब नीतियां, चरण-दर-चरण प्रक्रियाएं और पदानुक्रम लाइनें स्पष्ट और समस्याओं के समाधान के लिए उपयुक्त हैं। लेखा परीक्षक, लेखा, कर, मानव संसाधन और अनुपालन विभागों के साथ काम करते हैं ताकि खंड प्रबंधकों को पर्याप्त और प्रभावी नियंत्रण की सिफारिश की जा सके।
शेष राशि और खाता परीक्षण
लेखा परीक्षक संतुलन और खातों का विस्तृत परीक्षण करते हैं जब समीक्षा वाले क्षेत्रों में जगह या वित्तीय रिपोर्टिंग प्रक्रियाओं में पर्याप्त संचालन नियंत्रण नहीं होता है और सिस्टम गलत परिचालन डेटा तैयार करते हैं। ये विशेषज्ञ वित्तीय विवरणों में महत्वपूर्ण खातों और खाता समूहों की समीक्षा करते हैं और मूल्यांकन करते हैं कि क्या ऐसे खातों को आमतौर पर उन उद्योगों में स्वीकार किए गए लेखांकन सिद्धांतों के अनुसार बताया जाता है जिनमें फर्में चल रही हैं। वित्तीय विवरणों में बैलेंस शीट, कैश फ्लो स्टेटमेंट, लाभ और हानि स्टेटमेंट और मालिकों की इक्विटी रिपोर्ट शामिल हैं। उदाहरण के लिए, एक विश्लेषक यह सत्यापित कर सकता है कि प्राप्य राशि दर्ज करने से पहले गैर-संग्रहणीय ग्राहक शेष को बिक्री राजस्व से काट लिया जाता है।
विश्लेषणात्मक प्रक्रिया
विश्लेषणात्मक प्रक्रियाएं लेखा परीक्षकों को प्रमुख व्यावसायिक संकेतकों, वित्तीय विवरण संबंधों, परिचालन रुझानों और व्यावसायिक प्रदर्शन का पता लगाने और पुष्टि करने में मदद करती हैं। वे ऐतिहासिक आंकड़ों की समीक्षा करने के लिए बजट और वित्तीय विश्लेषकों के साथ काम करते हैं और इस तरह के डेटा की वर्तमान और भविष्य की तुलना करते हैं - अर्थात, अपेक्षित संकेतक। लेखा परीक्षक डेटा रिपोर्टिंग में सटीकता और पूर्णता को सत्यापित करने के लिए खाता संबंधों पर भी ध्यान केंद्रित करते हैं। उदाहरण के लिए, एक विश्लेषक वर्तमान बिक्री की तुलना पिछले पांच वर्षों की औसत बिक्री राशि से कर सकता है ताकि यह निर्धारित किया जा सके कि वर्तमान बिक्री आयोगों में वृद्धि सही है या नहीं।
जोखिम आकलन
जोखिम प्रबंधन विभाग फर्मों के संचालन, लेनदेन और कॉर्पोरेट संबंधों में निहित व्यावसायिक जोखिमों का विश्लेषण और माप करते हैं। ऑडिट विशेषज्ञ जोखिम के स्तर को स्पष्ट करने के लिए जटिल गणित उपकरण और प्रक्रियाओं का उपयोग करते हैं, पर्याप्त बचाव योजनाओं की सिफारिश करते हैं और पहचान की कमियों पर संस्थाओं के प्रबंधकों के साथ पालन करते हैं। लेखा परीक्षक प्रौद्योगिकी प्रणालियों, मानव संसाधन प्रक्रियाओं और नियामक अनुपालन कार्यक्रमों में कमजोरियों जैसे बाजार, क्रेडिट और परिचालन जोखिमों पर ध्यान केंद्रित करते हैं। बाजार जोखिम मूल्य भिन्नताओं से नुकसान का जोखिम है। व्यापार भागीदार चूक से क्रेडिट जोखिम उत्पन्न होता है। ऑडिटर दर क्षेत्रों की समीक्षा "कम", "मध्यम" और "उच्च" के रूप में करते हैं और "उच्च-जोखिम" वाले खंडों को अधिक संसाधन आवंटित करते हैं।
