एक स्तरित प्रक्रिया ऑडिट एक फ़ंक्शन है जो कुछ कंपनियां अपने संचालन को सुनिश्चित करने के लिए विशिष्ट मानकों का पालन करती हैं। ये ऑडिट बाहरी की तुलना में अधिक आंतरिक हो सकते हैं, जब तक कि बाहर के व्यापार हितधारकों को विशिष्ट व्यावसायिक कार्यों या गतिविधियों का लगातार पालन करने की कंपनी की क्षमता से संबंधित जानकारी की आवश्यकता होती है। स्तरित ऑडिट कंपनी के लेखा विभाग की जिम्मेदारी के अंतर्गत नहीं आ सकते हैं, क्योंकि इन व्यक्तियों को इस प्रक्रिया के लिए पर्याप्त अनुभव नहीं हो सकता है। एक परिचालन प्रबंधक या गुणवत्ता नियंत्रण इंजीनियर आमतौर पर इस प्रकार का ऑडिट कर सकता है।
मशीन संचालन
ऑडिटर आमतौर पर उन विभिन्न मशीनों के कॉन्फ़िगरेशन की समीक्षा करेंगे जिन्हें कंपनी विनिर्माण या उत्पादन प्रक्रियाओं को पूरा करने के लिए उपयोग करती है। इससे ऑडिटर को यह सुनिश्चित करने की अनुमति मिलती है कि उपकरण का प्रत्येक टुकड़ा एक स्वीकार्य कार्य क्रम में है और इससे कर्मचारियों को अनुचित नुकसान नहीं होगा। ऑडिटर गेज, अंशांकन मापों की समीक्षा कर सकते हैं या अन्य प्रत्यक्ष परीक्षणों की एक श्रृंखला चला सकते हैं जो इस बात की जानकारी प्रदान करते हैं कि उपकरण सामान्य परिस्थितियों में कितनी अच्छी तरह संचालित होते हैं।
संचालन संबंधी दस्तावेज
कई संगठनों को कर्मचारियों को काम के माहौल में अपनी गतिविधियों के प्रलेखन को भरने की आवश्यकता होती है। लेखा परीक्षक इन रूपों की समीक्षा करते हैं कि कौन से कर्मचारी कागजी कार्रवाई और कागजी कार्रवाई के समय या तिथियों को भर रहे हैं। यह कर्मचारियों को उनके कार्यों के लिए जवाबदेह रखता है, विशेष रूप से परिचालन प्रबंधकों को जो कंपनी की सुरक्षा या मानक संचालन प्रक्रियाओं को बनाए रखना चाहिए। हालांकि यह निर्धारित करना मुश्किल हो सकता है कि क्या कागजी कार्रवाई फर्जी है, कर्मचारी साक्षात्कार के साथ इस प्रक्रिया के संयोजन से इस जानकारी की समीक्षा में मदद मिल सकती है।
अवलोकन
अवलोकन लेखा परीक्षकों को कंपनी के कार्य वातावरण में विशिष्ट कार्यों को पूरा करने वाले कर्मचारियों का निरीक्षण करने की अनुमति देते हैं। ऑडिटर अघोषित रूप से इस प्रक्रिया का उपयोग कर सकते हैं और कंपनी के संचालन की एक अवलोकन समीक्षा कर सकते हैं। यह ऑडिटर को उन प्रबंधकों और कर्मचारियों से बचने की अनुमति देता है जो योजनाबद्ध ऑडिट डे के लिए कंपनी की प्रक्रियाओं के तहत काम करेंगे। लेखा परीक्षकों को यह सुनिश्चित करने के लिए एक सच्चे और अनफ़िल्टर्ड ऑडिट अवलोकन की आवश्यकता है कि कर्मचारी ठीक से कागजी कार्रवाई भरें और सभी परिचालन मानकों का पालन करें।
