नकदी प्रवाह का विवरण इस आशय की जानकारी प्रदान करता है कि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों का कंपनी की नकदी स्थिति पर प्रभाव पड़ता है। नकदी प्रवाह के बयान का पहला खंड परिचालन से नकदी प्रवाह के लिए शुद्ध आय को समेटता है। यह उप-योग ग्राहकों से उत्पन्न नकदी और आपूर्तिकर्ताओं को किए गए भुगतान के बीच का अंतर है। परिचालन से एक मजबूत नकदी प्रवाह के साथ एक कंपनी नए निवेश करने, सेवा ऋण और शेयरधारकों को आय वितरित करने की क्षमता रखती है।
वर्तमान वर्ष की बैलेंस शीट और पिछले वर्ष की बैलेंस शीट के बीच अंतर की गणना करें। नकदी प्रवाह के बयान का परिचालन अनुभाग गैर-नकद वस्तुओं के प्रभाव को प्रतिबिंबित करने के लिए शुद्ध आय को समायोजित करता है। उदाहरण के लिए, अगर इन्वेंट्री पिछले साल 500 डॉलर और इस साल 1,000 डॉलर थी, तो इस साल पिछले साल से घटाकर $ 500 का उत्पादन होगा। यह नकदी की मात्रा का प्रतिनिधित्व करता है जिसका उपयोग इन्वेंट्री में वृद्धि को निधि देने के लिए किया गया था, और नकदी में कमी जिसे शुद्ध आय से घटाया जाना चाहिए।
शुद्ध आय में मूल्यह्रास और परिशोधन खर्च जोड़ें। मूल्यह्रास और परिशोधन गैर-नकद व्यय हैं जो राजस्व से घटाए जाते हैं। नकदी प्रवाह पर प्रभाव संचालन को अलग करने के लिए मूल्यह्रास और परिशोधन को शुद्ध आय में जोड़ा जाना चाहिए।
परिसंपत्तियों और देनदारियों में परिवर्तन जोड़ें या घटाएं। इसमें इन्वेंट्री, प्राप्य खाते और देय खातों के साथ-साथ लेखांकन अनुमान और समायोजन जैसे कि अर्जित ब्याज और आस्थगित राजस्व जैसे खाते शामिल हो सकते हैं। संपत्ति में वृद्धि नकदी का उपभोग करेगी जबकि घटता नकदी में जोड़ देगा। दूसरी ओर, देनदारियों में वृद्धि से नकदी में वृद्धि होगी जबकि घटती नकदी का उपभोग करेगा। उदाहरण के लिए, मान लिया गया कि पेरोल व्यय वर्ष की शुरुआत में $ 800 था और वर्ष के अंत में $ 1,200 था। यह एक देयता खाते में वृद्धि है और $ 400 के अतिरिक्त नकदी में परिणाम है।
ऑपरेटिंग कैश फ्लो की गणना करें। शुद्ध शुद्ध आय और चरण 2 और चरण 3 में पहचान की गई वस्तुएं ऑपरेटिंग गतिविधियों से शुद्ध नकदी प्रवाह पर पहुंचने के लिए।
अपने काम को सत्यापित करें। परिचालन गतिविधियों अनुभाग में अपने काम की दोहरी जांच करने के लिए, नकदी प्रवाह के बयान के निवेश और वित्तपोषण अनुभागों को पूरा करना होगा। परिचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह का योग नकदी में कुल परिवर्तन का प्रतिनिधित्व करता है। नकदी प्रवाह के बयान को समाप्त नकदी शेष पर पहुंचने के लिए शुरुआती नकदी में नकदी में कुल परिवर्तन जोड़कर सत्यापित किया जा सकता है। एंडिंग कैश को बैलेंस शीट के खिलाफ सत्यापित किया जा सकता है।
टिप्स
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संपत्ति में वृद्धि नकदी का उपभोग करती है और एक नकारात्मक वस्तु के रूप में प्रकट होती है। परिसंपत्तियों में कमी नकदी प्रदान करती है और एक सकारात्मक वस्तु के रूप में दिखाई देती है। देनदारियों में वृद्धि नकदी प्रदान करती है और एक पोस्टिव आइटम के रूप में दिखाई देती है। देनदारियों में कमी नकदी का उपभोग करती है और एक नकारात्मक वस्तु के रूप में प्रकट होती है।
