आज हमारे समाज में धोखाधड़ी एक बहुत महंगी समस्या है। धोखाधड़ी का परीक्षण यह निर्धारित करने के लिए किया जाता है कि क्या धोखाधड़ी हुई है और यदि ऐसा है तो अपराध का सबूत इकट्ठा करने के लिए। धोखाधड़ी को आमतौर पर सफेदपोश अपराध माना जाता है और परीक्षा में जटिल वित्तीय रिकॉर्ड की निगरानी और विश्लेषण शामिल होगा। धोखाधड़ी जांचकर्ताओं को अक्सर वित्तीय जासूस के रूप में संदर्भित किया जाता है।
परिभाषा
जोसेफ टी। वेल्स के अनुसार धोखाधड़ी की परीक्षा, "धोखाधड़ी के आरोपों को निपटाने से लेकर विवाद की स्थिति में, साक्ष्य प्राप्त करने, बयान लेने और रिपोर्ट लिखने, निष्कर्षों की गवाही देने, और पता लगाने और रोकथाम में सहायता करने के लिए आवश्यक कौशल के रूप में परिभाषित की जाती है। धोखाधड़ी के लिए। धोखाधड़ी की परीक्षा में चार क्षेत्रों से विशेष ज्ञान होता है: लेखांकन और लेखा परीक्षा, जांच, कानून और अपराध विज्ञान। " मिस्टर वेल्स एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड फ्रॉड एग्जामिनर्स के संस्थापक और अध्यक्ष हैं।
महत्व
धोखाधड़ी कभी मौजूद है। विशेषज्ञों का कहना है कि 20 प्रतिशत लोग धोखाधड़ी नहीं करेंगे चाहे कोई भी हो, 20 प्रतिशत लोग हमेशा चोरी करने या धोखाधड़ी करने का मौका ढूंढते हैं और 60 प्रतिशत लोग चोरी करेंगे या धोखाधड़ी करेंगे यदि उन्हें लगता है कि वे इससे दूर हो सकते हैं। 2008 में एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड फ्रॉड एग्जामिनर्स ने धोखाधड़ी पर अपनी "रिपोर्ट टू द नेशन" प्रकाशित की। इस रिपोर्ट में उनका अनुमान है कि व्यवसायों को धोखाधड़ी से राजस्व का 7 प्रतिशत का नुकसान होता है। जब सकल घरेलू उत्पाद पर लागू किया जाता है, तो यह धोखाधड़ी के लिए खोए गए $ 994 बिलियन के बराबर होता है। उन्होंने यह भी पाया कि जिन धोखाधड़ी योजनाओं का पता लगाया गया है, उनका पता लगाने से पहले औसतन दो साल तक चलती हैं। धोखाधड़ी की आशंका के बाद धोखाधड़ी की परीक्षाएं शुरू होती हैं या इसका पता चला है। जबकि कुछ धोखाधड़ी आंतरिक नियंत्रण या आंतरिक ऑडिट के माध्यम से नियमित रूप से खोजे जाते हैं, अधिकांश टिपर्स द्वारा रिपोर्ट किए जाते हैं। धोखाधड़ी करने वाले परीक्षक आमतौर पर अपराध का पता चलने के बाद तक शामिल नहीं होते हैं।
इतिहास
धोखाधड़ी परीक्षा एक बढ़ता हुआ क्षेत्र है। विशेषज्ञ इस बात से सहमत हैं कि व्यापार और सरकार में धोखाधड़ी महामारी है और धोखाधड़ी से लड़ने में सीपीए की भूमिका कॉर्पोरेट घोटालों और परिणामस्वरूप मीडिया के ध्यान की वजह से बढ़ी है। हालांकि, अधिकांश सीपीए को धोखाधड़ी परीक्षक की भूमिका के लिए ठीक से प्रशिक्षित नहीं किया जाता है और बड़े नुकसान होने से पहले कुछ धोखाधड़ी पकड़ी जाती है। वेल्स के अनुसार, इसका कारण यह है कि एकाउंटेंट और ऑडिटर गलत तरीके से मानते हैं कि धोखाधड़ी का पता लगाया जा सकता है और पारंपरिक ऑडिट तकनीकों के माध्यम से इसे रोका जा सकता है। एनरॉन और वर्ल्डकॉम और अन्य जैसे घोटालों के परिणामस्वरूप धोखाधड़ी और / या अपराधियों को पकड़ने की क्षमता बढ़ाने के उद्देश्य से मीडिया जांच और नए कानून का एक बड़ा सौदा हुआ है। सबसे महत्वपूर्ण कानून सर्बानस ऑक्सले अधिनियम है, जिसे आमतौर पर SOX कहा जाता है। इस कानून ने सार्वजनिक कंपनियों के लिए आंतरिक नियंत्रण, एसईसी और शासन को रिपोर्टिंग के बारे में महत्वपूर्ण बदलाव लाए हैं और ऑडिट उद्योग के लिए महत्वपूर्ण बदलाव भी लाए हैं और एक ग्राहक को प्रदान की जा सकने वाली सेवाओं के दायरे के बारे में भी। जबकि SOX धोखाधड़ी का मुकाबला करने और सार्वजनिक हित की रक्षा के लिए नियामक और रोकथाम के मोर्चे पर कुछ सुधार का प्रतिनिधित्व कर सकता है, धोखाधड़ी को कानून के साथ रोका नहीं जा सकता है।
विशेषताएं
धोखाधड़ी का पता लगाना मुश्किल है क्योंकि धोखेबाज चतुर लोग हैं। वे कानूनों, नियमों, विनियमों, नीतियों और प्रक्रियाओं को दरकिनार करने के तरीकों का पता लगाते हैं। यही कारण है कि पारंपरिक ऑडिट केवल धोखाधड़ी का एक छोटा सा हिस्सा पाते हैं जो होता है। ऑडिटर वित्तीय विवरणों की सटीकता की पुष्टि कर रहे हैं, जरूरी नहीं कि धोखाधड़ी की तलाश हो। यह वह जगह है जहां धोखाधड़ी परीक्षार्थी आते हैं। वे एक संगठन में धोखाधड़ी के लिए सक्रिय रूप से देखने के लिए प्रक्रियाओं को डिजाइन करते हैं, और जब वे पाते हैं, तो वे सभी सबूतों को खोजने और अपराधियों के खिलाफ मामला बनाने के लिए गहराई से खुदाई करते हैं।
शिक्षा
धोखाधड़ी जांचकर्ता विभिन्न तकनीकों में विशेष प्रशिक्षण प्राप्त करते हैं। हाल तक तक, प्रशिक्षण लगभग पूरी तरह से काम पर था; अब एक प्रमाणन कार्यक्रम है। सर्टिफाइड फ्रॉड एग्जामिनर क्रेडेंशियल के लिए निरंतर सतत शिक्षा की आवश्यकता होती है। जैसे-जैसे प्रशिक्षण का विकास जारी है और नई और अधिक परिष्कृत तकनीकों का विकास होता है, धोखाधड़ी परीक्षा अधिक वैज्ञानिक हो जाएगी और सही प्रक्रियाओं का उपयोग करके धोखाधड़ी की योजनाओं का पता लगाना आसान हो जाएगा। तथ्य यह है कि धोखाधड़ी एक बढ़ता क्षेत्र है क्योंकि अधिक परिष्कृत तकनीकों के कारण हो सकता है। यही है, धोखाधड़ी हमेशा हो सकती है; यह अभी ज्ञात नहीं था, और अब इसका अधिक विस्तार हो रहा है।
निष्कर्ष
एक जांचकर्ता के रूप में करियर में रुचि रखने वालों के लिए धोखाधड़ी परीक्षा रोमांचक अवसरों के साथ बढ़ती हुई क्षेत्र है। धोखाधड़ी करने वाले परीक्षार्थियों के लिए हमेशा एक आवश्यकता होगी और जैसे-जैसे धोखाधड़ी परीक्षा तकनीक विकसित होती जाएगी और अधिक वैज्ञानिक होती जाएगी, अधिक से अधिक धोखाधड़ी को उजागर किया जाएगा। इस क्षेत्र को आगे बढ़ने की भविष्यवाणी की जाती है क्योंकि धोखाधड़ी हमारे समाज में एक बड़ी और बड़ी समस्या है।
