वैट (मूल्यवर्धित कर) धोखाधड़ी एक ऐसी योजना है जिसके माध्यम से व्यवसाय वैट का भुगतान करने से बचते हैं और यहां तक कि वैट के लिए रिफंड का दावा करते हैं जो वे कभी भी भुगतान नहीं करते हैं। इस तरह के व्यवसाय विभिन्न स्थापित तरीकों का उपयोग करके अपने आपराधिक इरादों को महसूस करते हैं। इस प्रकार, विभिन्न प्रकार के वैट धोखाधड़ी की पहचान की जा सकती है, जो वैट-प्रशासन देशों की सरकारों ने जांच और चेकमेट के लिए बड़ी मात्रा में धन खर्च किया है।
इन्फ्लेशन रिफंड के दावे
यह एक वैट धोखाधड़ी योजना है जिसके माध्यम से व्यापारी उन खरीद के लिए चालान प्राप्त करते हैं जो वे कभी नहीं बनाते हैं। उनका इरादा कर-संग्रह करने वाले अधिकारियों से अधिक रिफंड का दावा करने का है, जिसके वे हकदार हैं। ऐसे व्यापारी नकली चालान प्राप्त करते हैं क्योंकि रिफंड का दावा करने के लिए चालान की आवश्यकता होती है। (चालान माल व्यापारियों की खरीद का प्रमाण देते हैं, जो व्यापारियों ने बनाया है और जिस पर उन्होंने रिफंडेबल वैट का भुगतान किया है।) इस तरह के मनगढ़ंत चालान में एक स्थापित अपराध नेटवर्क है, जो व्यवसायी लोग सरकार को धोखा देने के लिए खरीदते हैं।
अंडरपार्टेड सेल्स
ट्रेडर्स इन बिक्री पर वैट चार्ज करने के लिए अपने दायित्व से बचने के लिए घरेलू बाजारों से बिक्री की अपनी वास्तविक राशि छिपाते हैं। इस तरह की धोखाधड़ी के लिए उन्हें अधिक धनवापसी (क्रेडिट) का दावा करने में सक्षम बनाया गया है, जिसके वे हकदार हैं। इसके अलावा, इस योजना में ऐसे व्यापारियों के व्यवसाय को बढ़ावा देने की स्वाभाविक क्षमता है क्योंकि यह अपेक्षाकृत सस्ते सामानों और सेवाओं के कारण व्यापारियों को खरीदारों की पेशकश करने के लिए संरक्षण को प्रोत्साहित करेगा।
काल्पनिक व्यापारी
व्यापारियों ने अवास्तविक उद्यमों की स्थापना की और उन्हें वैट के लिए पंजीकृत किया, इस प्रकार स्वयं के काल्पनिक व्यापारियों का निर्माण किया। वे नकली वस्तु खरीद और बिक्री करते हैं, और अपने गैर-मौजूद व्यापार लेनदेन के पंजीकरण द्वारा अधिकारियों को धोखा देते हैं। उनका उद्देश्य वैट-रिफंड दावों के लिए आधार है। नकली उद्यम स्थापित करने के अलावा, वे नकली निर्यात चालान बनाते हैं। उजागर होने से बचने के लिए, वे तेजी से मुनाफा कमाने और जल्दी से गायब होने की कोशिश करते हैं।
घरेलू बिक्री निर्यात के रूप में प्रच्छन्न है
इस योजना के तहत, व्यापारी घरेलू बाजार में सामान और सेवाएँ बेचते हैं, लेकिन उन्हें निर्यात बाजार में बेचने का दावा करते हैं। इस उद्देश्य के लिए, वे नकली निर्यात चालान प्राप्त करते हैं। नकली निर्यात चालान में ऐसे व्यापारियों द्वारा की गई वास्तविक राशि से अधिक खरीद की मात्रा के बारे में दावे होते हैं। इस तरह के मनगढ़ंत चालान स्पष्ट रूप से वैट भुगतान से अधिक और इसलिए वैट रिफंड को अधिक करने के उनके दावों को सही ठहराते हैं।
मिसिंग ट्रेडर इंट्रा-ईयू फ्रॉड
यह धोखाधड़ी व्यापारियों को दो अलग-अलग यूरोपीय संघ के देशों में अपने वैट दायित्वों को पूरा करने की अनुमति देती है, जो किसी विशेष यूरोपीय संघ के देश में उच्च मांग में हैं। उदाहरण के लिए, एक ईयू देश में वैट के लिए पंजीकरण के बाद, फ्रांस, वे उन वस्तुओं और सेवाओं को खरीद सकते हैं जो आयरलैंड में उच्च मांग में हैं, जिस पर वे चतुराई से वैट का भुगतान करने से बचते हैं। वे फिर वैट-समावेशी कीमतों पर ऐसे सामान या सेवाओं को बेचने के लिए फ्रांस लौट जाते हैं (वहां वैट के लिए पंजीकृत हैं)। इसके बाद, वे अपने वैट का भुगतान किए बिना जल्दी से गायब हो जाते हैं।
