ऑडिट प्लान कैसे बनाएं

ऑडिट प्लान निर्माण व्यवसाय के ऑडिट वर्ष शुरू होने से छह महीने पहले शुरू हो सकता है और इसके लिए काफी कर्मचारियों और प्रबंधन संसाधनों की आवश्यकता हो सकती है। ऑडिट योजनाओं को व्यवसाय के सभी क्षेत्रों पर विचार करना चाहिए और उन संसाधनों पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए जिनमें सबसे अधिक जोखिम है। एक बार जब आप इन जोखिमों का आकलन कर लेते हैं, तो आप यह निर्धारित कर सकते हैं कि आप कितनी बार ऑडिट करते हैं और मूल्यांकन करते हैं कि आपके स्टाफ के स्तर को समायोजन की आवश्यकता है या नहीं।

आपको जिन वस्तुओं की आवश्यकता होगी

• व्यापार संगठन चार्ट

• व्यापार आय विवरण

• प्रत्येक व्यावसायिक क्षेत्र के लिए अंतिम ऑडिट के परिणाम और तारीखें

ऑडिट लक्ष्य को परिभाषित करें

सभी व्यावसायिक क्षेत्रों और समर्थन इकाइयों की पहचान करने के लिए व्यवसाय के संगठन चार्ट की समीक्षा करें।

राजस्व के सभी स्रोतों की पहचान करने के लिए व्यवसाय के आय विवरण की समीक्षा करें। सुनिश्चित करें कि वे संगठन चार्ट में शामिल हैं।

नए व्यवसाय या समर्थन इकाइयों को खोलने, या मौजूदा इकाइयों को बंद, समेकित या बेचने के लिए किसी भी योजना पर चर्चा करने के लिए व्यापार प्रबंधकों के साथ बैठक करें। आय विवरण और संगठन चार्ट के बीच किसी भी विसंगति का पालन करें।

अपने ऑडिट ब्रह्मांड (आप जिन क्षेत्रों का ऑडिट करेंगे) को विभाजित करने का तरीका तय करें। एक बार जब आप एक ऑडिट ब्रह्माण्ड की स्थापना कर लेते हैं, तो आप प्रत्येक इकाई या विभाग को जोखिम-आधारित चक्र, आमतौर पर तीन साल पर ऑडिट करेंगे। आप विनिर्माण या बिक्री से लेकर शिपिंग और संग्रह तक, मानव संसाधन, लेखा, कर, रणनीति और सूचना प्रौद्योगिकी जैसे सभी सहायक कार्यों सहित अपनी संपूर्णता में व्यावसायिक इकाइयों का ऑडिट करने का विकल्प चुन सकते हैं। या, आप विचारशील व्यावसायिक गतिविधियों जैसे बिक्री या संग्रह, या मानव संसाधन जैसे समर्थन गतिविधियों के छोटे ऑडिट कर सकते हैं।

जोखिम आकलन

प्रत्येक इकाई के जोखिम को पूरा करने के लिए एक संख्यात्मक दृष्टिकोण स्थापित करें ताकि आप व्यापार के जोखिम वाले क्षेत्रों में दुर्लभ लेखा परीक्षा संसाधनों को आवंटित कर सकें। विचार करने के लिए कारकों में शामिल हैं: आय और / या व्यय योगदान; लेनदेन की मात्रा, जिसमें निर्मित वस्तुओं की संख्या, काम पर रखे गए कर्मचारियों की संख्या या कंप्यूटर सिस्टम के माध्यम से संसाधित लेनदेन की संख्या शामिल हो सकती है; अंतिम ऑडिट और परिणाम के बाद से समय; और इकाई के समग्र व्यापार के लिए रणनीतिक महत्व की डिग्री है।

उच्च, मध्यम और निम्न-जोखिम इकाइयों के लिए एक संख्यात्मक कट-ऑफ निर्धारित करें। उदाहरण के लिए, 80 और 100 (उच्च जोखिम) के बीच स्कोर करने वाली इकाइयों का प्रतिवर्ष ऑडिट किया जा सकता है; 50 और 80 के बीच स्कोर करने वालों का हर दो साल में ऑडिट किया जा सकता है; और 50 (कम जोखिम) से नीचे स्कोर करने वालों का हर तीन साल में ऑडिट किया जाएगा।

प्रत्येक इकाई को उसके जोखिम के आधार पर रेट करें और ऑडिट फ्रीक्वेंसी असाइन करें। यदि संभव हो, तो प्रत्येक इकाई के जोखिम पर अपना दृष्टिकोण प्राप्त करने के लिए व्यवसाय प्रबंधकों को इस प्रक्रिया में शामिल करें।

स्थापित करें कि आपको प्रत्येक ऑडिट में कितना समय आवंटित होगा, मैनुअल और स्वचालित प्रक्रियाओं पर विचार करके आपको प्रदर्शन करने की आवश्यकता होगी।

यह निर्धारित करें कि आपके स्टाफ ने कितने घंटे का ऑडिट समय उपलब्ध कराया है और इसकी तुलना ऑडिट समय के लिए आवश्यक है। यदि संख्याएं मेल नहीं खाती हैं, तो अतिरिक्त कर्मचारियों से अनुरोध करें या प्रति ऑडिट के घंटे कम करें या प्रत्येक वर्ष आपके द्वारा किए गए ऑडिट की संख्या।

व्यवसाय के प्रबंधकों के साथ ऑडिट योजना के मसौदे पर चर्चा करें और इसके लिए और संबंधित संसाधनों के लिए उनकी स्वीकृति प्राप्त करें।