समेकित वित्तीय विवरणों में मूल कंपनी के आय विवरण, बैलेंस शीट और नकदी प्रवाह विवरण और इसके स्वामित्व या प्रशासनिक नियंत्रण के तहत सहायक शामिल हैं। समेकित वित्तीय विवरण तैयार करते समय, आपको वित्तीय डेटा को डुप्लिकेट या ओवरस्टैट करने से बचने के लिए कुछ प्रविष्टियों को समाप्त करना होगा। ऐसी प्रविष्टियों में अंतर-यूनिट खरीद, बिक्री, वित्तपोषण और इक्विटी लेनदेन शामिल हैं।
समेकित वित्तीय रिपोर्टों की मूल बातें
सहायक व्यवसायों में शेयरहोल्डिंग स्टेक या बहुमत बोर्ड के पदों पर नियंत्रण रखने वाला व्यवसाय समेकित वित्तीय विवरण तैयार करना चाहिए। समेकन प्रक्रिया में सहायक कंपनियों के साथ मूल कंपनी के वित्तीय विवरणों को शामिल करना शामिल है। वित्तीय जानकारी के एक सेट में उन्हें प्रस्तुत करने से पहले माता-पिता और सहायक कंपनियों के लिए अलग-अलग वित्तीय रिपोर्ट तैयार करें। फिर आप यूनिट-विशिष्ट वित्तीय विवरणों में कुछ प्रविष्टियों को समाप्त करने के लिए आगे बढ़ सकते हैं जो समेकित वित्तीय रिपोर्टों में शामिल नहीं हो सकते हैं।
इंटर-यूनिट बिक्री लेनदेन
समूह के भीतर होने वाली बिक्री लेनदेन को रद्द करें, क्योंकि वे लाभ सृजन की ओर नहीं आते हैं।समान इकाई के स्वामित्व वाली दुकानों के बीच इन्वेंट्री के हस्तांतरण के रूप में इस तरह की बिक्री का इलाज करें। आपको वास्तव में यह स्वीकार करना चाहिए कि हस्तांतरित वस्तुएं केवल परिसर को स्थानांतरित करती हैं न कि स्वामित्व को। बिक्री के तहत माल के ऐसे अंतर-कंपनी आंदोलन की मान्यता आपकी समेकित इन्वेंट्री को फुलाएगी और प्रभावी रूप से आपकी बिक्री की लागत को समझेगी। बिक्री की कम लागत से मुनाफा कम हो जाता है। बिक्री की लागत क्लोजिंग स्टॉक और शुरुआती स्टॉक और खरीद के बीच का अंतर है।
इंट्रा-ग्रुप एसेट्स एंड लायबिलिटीज
अंतर-समूह लेन-देन के कारण देय और प्राप्य चालानों के लिए हड़ताल करें। ऐसा इसलिए है क्योंकि एक इकाई का लंबित भुगतान अनिवार्य रूप से उसी छतरी संगठन के स्वामित्व वाली दूसरी इकाई का प्राप्य है। खाते के देयकों और प्राप्य के लिए प्रविष्टियों को समाप्त करने के लिए, डेबिट और समेकित खातों में क्रमशः देय खातों और समेकित खातों में राशि को क्रेडिट करें। समेकित वित्तीय विवरण में देय और प्राप्य ऐसे खातों को बनाए रखना उतना ही अच्छा होगा, जितना यह कहना कि समूह के पास स्वयं का पैसा है, ऐसी स्थिति जो व्यावहारिक रूप से अवास्तविक है।
अंतर-कंपनी निवेश
अंतर-कंपनी निवेश को हटा दें - जो कि सहायक कंपनियों में माता-पिता की हिस्सेदारी है। प्रत्येक इकाई की अलग बैलेंस शीट के स्वामी के इक्विटी खंड में माता-पिता और सहायक कंपनियों की हिस्सेदारी संरचना की रिपोर्ट की जाती है। इसका मतलब है कि माता-पिता की बैलेंस शीट पहले से ही सहायक कंपनियों में अपने हितों को बता चुकी है, और सहायक कंपनियों की बैलेंस शीट में बताए गए हितों को समेकित करने के लिए दोहराव होगा। दूसरे शब्दों में, माता-पिता के मालिक की इक्विटी पूरे समूह के मालिक की इक्विटी का प्रतिनिधि है।
