कई व्यवसाय एक उत्पाद विकास चक्र में बड़े पूंजी निवेश को जल्दी करते हैं जो फल को सहन करने में वर्षों लग सकते हैं। अन्य व्यवसाय प्रकृति में अत्यधिक चक्रीय हैं और अक्सर कमजोर अर्थव्यवस्थाओं के दौरान नुकसान उठाते हैं कि वे केवल वर्षों बाद बनाते हैं जब अर्थव्यवस्था मजबूत होती है। शुद्ध परिचालन हानि ले जाने वाली प्रक्रियाएं व्यवसायों को असमान नकदी प्रवाह के लिए खाते में रखने और भविष्य के वर्षों में कर देयता की गणना करते समय अपने निवेश का श्रेय प्राप्त करने की अनुमति देती हैं। अन्यथा, व्यवसाय अनुसंधान और विकास और दीर्घकालिक परियोजनाओं में बड़े निवेश करने के लिए अनिच्छुक होंगे।
कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न
सी कॉर्पोरेशन अपने आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए आईआरएस फॉर्म 1120 का उपयोग करते हैं, जबकि एस निगम आईआरएस फॉर्म 1120-एस का उपयोग करते हैं। हालांकि उन संगठनों के लिए स्वामित्व संरचना अलग है, शुद्ध संचालन हानि के लिए लेखांकन दोनों उदाहरणों में समान है। हालांकि, एस कॉर्पोरेशन के मामले में, कंपनी निगम स्तर पर कर का भुगतान करती है। एस कॉर्पोरेशन के साथ, किसी भी लाभ को शेयरधारक कर रिटर्न के माध्यम से पारित किया जाता है। शेयरधारक अपने व्यक्तिगत आयकर रिटर्न के आधार पर किसी भी कर का भुगतान करते हैं।
रिकॉर्ड रखना
पूर्व वर्षों में शुद्ध परिचालन घाटे के लिए, आपको अपने पूर्व वर्ष के टैक्स रिटर्न और वित्तीय जानकारी से सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड रखने की आवश्यकता है। प्रत्येक वर्ष, जब आपका निगम अपना कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न दाखिल करता है, तो आप या तो शुद्ध परिचालन लाभ या हानि की घोषणा करते हैं। यदि आपके निगम को शुद्ध परिचालन हानि होती है, तो उस वर्ष कोई आयकर देय नहीं होगा। लेकिन आपको बाद के वर्ष तक उन नुकसानों के लिए कटौती करना स्थगित करना होगा। जब आपको मुनाफा होता है, तो आप उन मुनाफे के खिलाफ नुकसान को घटा सकते हैं।
विशिष्ट निर्देश
आंतरिक राजस्व सेवा द्वारा प्रकाशित प्रपत्र 1120 निर्देश मैनुअल के अनुसार, आपको आइटम 12 में पूर्व वर्षों से अपने शुद्ध परिचालन घाटे का कुल संचयी मूल्य दर्ज करना होगा। हालाँकि, आप केवल अप्रयुक्त शुद्ध परिचालन घाटे की सूची बना सकते हैं। यदि आपने लाभ को ऑफसेट करने के लिए पूर्व वर्ष के शुद्ध परिचालन हानि के एक हिस्से का उपयोग किया है और एक वर्ष के लिए कर देयता के खिलाफ कटौती करते हैं, तो आप एक ही नुकसान के लिए दो बार कटौती नहीं कर सकते। हालाँकि, यदि आपने केवल लाभ प्राप्त करने के लिए अपने शुद्ध परिचालन घाटे के एक अंश का उपयोग किया है, तो आप भविष्य के वर्षों में अपने शुद्ध परिचालन घाटे के शेष का उपयोग कर सकते हैं।
कैर्रीबैक प्रावधान का इंतजार
कंपनियों के पास किसी भी वर्ष के लिए आय को ऑफसेट करने के लिए शुद्ध परिचालन घाटे का उपयोग करने के अपने अधिकार को माफ करने का विकल्प है, बजाय भविष्य के वर्षों के लिए नुकसान को आगे बढ़ाने के लिए जारी रखने के लिए चुनना। ऐसा करने के लिए, फॉर्म 1120 के लाइन 11 पर बॉक्स को चेक करें, और अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करें जैसा कि आप सामान्य रूप से करते हैं। एक कारण यह है कि आप अपनी कटौती को माफ करने का चुनाव कर सकते हैं और इसके बजाय एक भावी वर्ष के लिए शुद्ध परिचालन हानि को आगे बढ़ा सकते हैं यदि आप भविष्य में आयकर दरों में उल्लेखनीय वृद्धि की उम्मीद करते हैं। यह आपके शुद्ध परिचालन हानि को भविष्य के वर्षों में कटौती की तुलना में अधिक मूल्यवान बना देगा।
पूर्ण निर्देश
आंतरिक राजस्व सेवा प्रपत्र 1120 भरने के लिए एक विस्तृत अनुदेश पुस्तिका प्रकाशित करती है, जो आईआरएस वेबसाइट पर उपलब्ध है। सही फॉर्म का उपयोग करना सुनिश्चित करें: सी कॉर्पोरेशन के लिए फॉर्म 1120 और एस कॉर्पोरेशन के लिए फॉर्म 1120-एस।
