आंतरिक नियंत्रण वित्तीय विवरणों पर रिपोर्ट की गई वित्तीय जानकारी में विश्वास का स्तर प्रदान करते हैं। आंतरिक नियंत्रण डेटा में हेरफेर करने या वित्तीय डेटा को गलत तरीके से पेश करने के लिए व्यक्तिगत कर्मचारी पहुंच को सीमित करता है। लेखा कर्मचारियों के लिए आंतरिक नियंत्रण महत्वपूर्ण हैं जो कंपनी के वित्तीय डेटा के साथ नियमित रूप से काम करते हैं। हालांकि, आंतरिक नियंत्रण मूर्ख नहीं हैं। कंपनियों द्वारा लागू आंतरिक नियंत्रण नीतियों और प्रक्रियाओं की सीमाएँ हैं।
प्रशिक्षण / संचार का अभाव
कर्मचारी जो आंतरिक नियंत्रण के उद्देश्य या उचित प्रक्रिया का पालन नहीं करते हैं वे आंतरिक नियंत्रण की प्रभावशीलता को सीमित कर सकते हैं। प्रबंधन आंतरिक नियंत्रणों को शामिल करने के उद्देश्य से संचार करता है और विशिष्ट कर्मचारियों को शेष विभाग को प्रशिक्षित करने की जिम्मेदारी सौंपता है। यदि प्रबंधन आंतरिक नियंत्रणों को लागू करने के उद्देश्य को गलत करता है, तो कर्मचारी अविश्वास महसूस करते हैं, अतिरिक्त काम के साथ बह जाते हैं और आंतरिक नियंत्रण प्रणाली को दरकिनार करने के अवसर पाते हैं। यदि प्रशिक्षक कर्मचारियों को नए आंतरिक नियंत्रणों का उपयोग करने के लिए प्रशिक्षित नहीं करते हैं, तो कर्मचारी अपने स्वयं के तरीकों का निर्माण करेंगे या सिस्टम को पूरी तरह से अनदेखा करेंगे।
मिलीभगत
कंपनी को धोखाधड़ी करने के लिए लेखांकन कर्मचारी, वर्तमान आंतरिक नियंत्रणों के आसपास काम करने के तरीके ढूंढते हैं। जब दो या अधिक कर्मचारी एक ही वित्तीय जानकारी के साथ काम करते हैं, तो वे अपने स्वयं के उद्देश्यों के लिए डेटा में हेरफेर कर सकते हैं। वे पासवर्ड की अदला-बदली कर सकते हैं जो एक दूसरे को काम की समीक्षा किए बिना किसी और की जानकारी तक पहुंचने की अनुमति देते हैं। वे कंपनी से पैसे चुराने और एक दूसरे के लेनदेन को मंजूरी देने के लिए झूठे लेनदेन कर सकते हैं।
प्रबंधन सहायता का अभाव
जिन प्रबंधकों के पास नए आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के लिए समर्थन की कमी है, वे अपने कर्मचारियों के लिए इस अभाव का संचार करते हैं। कर्मचारी प्रबंधक के अशाब्दिक संकेतों पर प्रतिक्रिया करते हैं और आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के अपने समर्थन को सीमित करते हैं। ये कर्मचारी आंतरिक नियंत्रण प्रणाली के लिए आवश्यक न्यूनतम स्तर का कार्य करते हैं। ये प्रबंधक अक्सर इस कारण की जांच किए बिना कर्मचारियों को प्रबंधन ओवरराइड का उपयोग करने की अनुमति देते हैं कि एक ओवरराइड आवश्यक है। इसके बजाय, वे सिस्टम को दोष देते हैं। फर्जी लेनदेन में प्रवेश करने के लिए कर्मचारी अपने प्रबंधक की जांच की कमी का लाभ उठा सकते हैं।
