एक आंतरिक नियंत्रण प्रश्नावली एक दस्तावेज है जो एक ऑडिटर ऑडिट करने से पहले किसी कंपनी के कर्मचारियों को प्रदान करता है। प्रश्नावली यह निर्धारित करने के लिए उपयोगी है कि ऑडिट किन क्षेत्रों पर ध्यान केंद्रित करना चाहिए। जब कर्मचारी सवालों का जवाब देते हैं, तो ऑडिटर को पता होता है कि कंपनी सटीक रिकॉर्ड रख रही है या नहीं और इसके सबूत हैं कि पता चलता है कि कौन दस्तावेजों के लिए जिम्मेदार है। आंतरिक नियंत्रण प्रश्नावली के कारण कंपनी को सस्ता, तेज और अधिक प्रभावी ऑडिट होने का लाभ मिलता है।
सबूत
एक आंतरिक नियंत्रण प्रश्नावली सबूत प्रदान करती है कि एक दस्तावेज़ या वित्तीय डेटाबेस मौजूद है, उदाहरण के लिए, एक प्रश्नावली यह पूछ सकती है कि क्या कंपनी अपने खातों का चार्ट रखती है। ऑडिटर तब पूछ सकता है कि खातों का चार्ट कहाँ स्थित है अगर यह मौजूद है, या ऑडिट को इसके बिना संचालित करने के लिए डिज़ाइन करें। यदि किसी कर्मचारी ने उल्लेख किया है कि खातों का चार्ट मौजूद है और यह नहीं जानता है कि वह कहाँ स्थित है, तो यह सबूत दे सकता है कि कंपनी अच्छे रिकॉर्ड नहीं रखती है, इसलिए ऑडिटर को अधिक गहन ऑडिट करना चाहिए।
कर्मचारी नियंत्रण
आंतरिक नियंत्रण प्रश्नावली सबूत प्रदान करती है कि ऑडिटर यह निर्धारित करने के लिए उपयोग करता है कि क्या कर्मचारी अन्य कर्मचारियों के काम की जांच करते हैं। एरिजोना डिपार्टमेंट ऑफ हेल्थ सर्विसेज प्रश्नावली पूछती है कि क्या किसी एजेंसी के एकाउंटेंट वार्षिक छुट्टियां लेते हैं। अपनी नौकरी से समय निकालने के लिए एक संगठन में लेखाकार की आवश्यकता आंतरिक नियंत्रण को मजबूत करती है क्योंकि संगठन के लिए काम करने वाले अन्य लेखाकार पुस्तकों की सटीकता की जांच कर सकते हैं, जबकि मुख्य रिकॉर्ड रखने वाले दूर हैं।
निदेशक मंडल नियंत्रण
एक आंतरिक नियंत्रण प्रश्नावली निदेशक मंडल की प्रभावशीलता की जांच करती है। आंतरिक प्रश्नावली ऐसे प्रश्न पूछती है जैसे कि क्या संगठन के निदेशक प्राप्य रिकॉर्ड की निगरानी करते हैं, या क्या निदेशक संगठन से वित्तीय रिपोर्ट प्राप्त करते हैं और उनकी जांच करते हैं। आंतरिक नियंत्रण प्रश्नावली ऑडिटर को दिखाती है कि क्या निदेशक मंडल यह सुनिश्चित करने में सक्रिय भूमिका निभाता है कि वित्तीय रिकॉर्ड सटीक हैं।
भविष्य के ऑडिट
आंतरिक नियंत्रण प्रश्नावली बनाते समय ऑडिटर चिंता के सामान्य क्षेत्रों को परिभाषित कर सकते हैं, इसलिए इसका उपयोग अन्य विभागों या कंपनियों का ऑडिट करते समय किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, एक ऑडिटर एक दस्तावेज बना सकता है जो इन्वेंट्री रिकॉर्ड के लिए उच्च जोखिम प्रदान करता है जब कोई कंपनी मूल्यवान इन्वेंट्री को नियंत्रित करती है जिसे अक्सर मॉनिटर नहीं किया जाता है, या कम जोखिम जब इन्वेंट्री मूल्यवान या विशेष नहीं होती है। अन्य ऑडिटर मानक दस्तावेज़ ले सकते हैं और भविष्य में ऑडिट करते समय इसका पुन: उपयोग कर सकते हैं। वाशिंगटन स्टेट ऑफ़िस ऑफ़ फ़ाइनेंशियल मैनेजमेंट में इसके नमूने प्रश्नावली में स्पष्टीकरण शामिल हैं जो बताते हैं कि प्रत्येक आंतरिक नियंत्रण उन कर्मचारियों के लिए महत्वपूर्ण है जिनके पास ऑडिट प्रशिक्षण नहीं है।
