धोखाधड़ी को सफेदपोश अपराध माना जाता है। इसमें गबन, प्रबंधन धोखाधड़ी, निवेश धोखाधड़ी और ग्राहक धोखाधड़ी शामिल हैं। अधिकांश अमेरिकी धोखाधड़ी गुमनाम युक्तियों के माध्यम से या दुर्घटना से पाई जाती हैं। हालांकि, एसोसिएशन ऑफ सर्टिफाइड फ्रॉड एग्जामिनर्स के अनुसार, आंतरिक ऑडिटर धोखाधड़ी के 20 प्रतिशत और बाहरी ऑडिटर 12 प्रतिशत को उजागर करते हैं। एक कथित दबाव, एक कथित अवसर और युक्तिकरण के कारण लोग धोखाधड़ी करते हैं। इसे "धोखाधड़ी त्रिभुज" कहा जाता है।
कपट त्रिकोण
लोग लालच जैसे दबाव के आधार पर धोखाधड़ी करते हैं, अपने साधनों से परे रहते हैं, व्यक्तिगत वित्तीय नुकसान या अप्रत्याशित वित्तीय आवश्यकताएं। वे अवसर के आधार पर भी कार्य करते हैं, जैसे कि किसी कर्मचारी के प्रदर्शन को नापने के लिए नियोक्ता की विफलता, ऑडिट ट्रेल की कमी या धोखाधड़ी करने वालों को अनुशासित करने में विफलता। अपराधियों को "संगठन मुझ पर एहसान करता है" जैसे विचारों से प्रेरित हो सकता है, "यह एक अच्छे उद्देश्य के लिए है" या "मैं केवल पैसे उधार ले रहा हूं।"
चेतावनी के संकेत
धोखाधड़ी के चेतावनी संकेतों में लेखा विसंगतियाँ शामिल हैं जैसे लापता दस्तावेज, बैंक सामंजस्य पर पुरानी वस्तुएं, अत्यधिक voids या क्रेडिट, पिछले देय खाते, परिवर्तित दस्तावेज़, डुप्लिकेट भुगतान, दस्तावेज़ अनुक्रम जो समझ में नहीं आते हैं, संदिग्ध लिखावट, और दोषपूर्ण जर्नल एंट्री या लीडर्स में गलतियाँ। संकेतों में अस्पष्टीकृत इन्वेंट्री की कमी, अतिरिक्त खरीद, खाता शेष में अत्यधिक वृद्धि या कमी, अत्यधिक विलंब शुल्क और असाधारण जीवन शैली शामिल हो सकते हैं।
धोखाधड़ी की पहचान करना
जब धोखाधड़ी पाई जाती है या संदेह होता है, तो एक धोखाधड़ी परीक्षक एक ऑडिट करता है। परीक्षक आपराधिक जांच के साथ ऑडिटिंग की विशेषज्ञता को जोड़ता है। ऑडिट करते समय धोखाधड़ी करने वाले परीक्षकों के चार मुख्य उद्देश्य होते हैं: यदि धोखाधड़ी मौजूद है, तो यह निर्धारित करना कि धोखाधड़ी का दायरा सीखना, अपराधियों की पहचान करना और यह निर्धारित करना कि धोखाधड़ी कैसे हुई।
निवारण
सबसे अच्छा व्यवसाय अभ्यास धोखाधड़ी को रोकने से पहले होता है। इस अपराध को रोकने के तरीकों में से एक ईमानदारी, खुलेपन और सहायता की संस्कृति बनाना है। व्यवसाय धोखाधड़ी-जागरूकता प्रशिक्षण भी प्रदान कर सकते हैं और एक सकारात्मक कार्य वातावरण बना सकते हैं जो ईमानदारी को प्रोत्साहित करता है।
कंपनियां अच्छे आंतरिक नियंत्रण होने, कर्मचारियों और ग्राहकों के बीच मिलीभगत को हतोत्साहित करने, कर्मचारियों की निगरानी करने, सजा की उम्मीद पैदा करने, गुमनाम युक्तियों के लिए हॉटलाइन प्रदान करने और सक्रिय ऑडिट का संचालन करके धोखाधड़ी के अवसरों को कम कर सकती हैं।
