एक पूंजीगत लाभ एक लाभ है जिसे आप एक निवेश पर बनाते हैं। कर उद्देश्यों के लिए, पूंजीगत लाभ को आपके वेतन जैसे अन्य प्रकार की आय की तुलना में अलग तरीके से व्यवहार किया जाता है। यह निवेशकों के लिए एक प्लस है क्योंकि पूंजीगत लाभ कर की दरें आम तौर पर आम आय पर दरों से कम होती हैं। संघीय सरकार निवेश को प्रोत्साहित करने के लिए यह कर लाभ प्रदान करती है। यह एक पर्याप्त कर विराम है, इसलिए सभी निवेशकों के लिए पूंजीगत लाभ कर से परिचित होना जरूरी है, जिसमें छोटे व्यवसाय के मालिक भी शामिल हैं जो अपने व्यवसाय को बेचने पर विचार कर रहे हैं।
पूंजीगत लाभ की मूल बातें
कैपिटल गेन टैक्स की परिभाषा बहुत सीधी है। एक पूंजीगत लाभ एक लाभ है जो एक निवेशक एक संपत्ति की बिक्री से प्राप्त करता है। पूंजीगत लाभ कर वह कर दर है जो उस लाभ पर लागू होती है। हालांकि, एक से अधिक पूंजीगत लाभ कर दर है। आपके द्वारा भुगतान की जाने वाली कर की दर कई कारकों पर निर्भर करती है, जिसमें अन्य आय और बेची गई संपत्ति का प्रकार शामिल है। उदाहरण के लिए, संग्रहणीय सिक्कों की बिक्री कर की दर से भिन्न होती है, जो स्टॉक की बिक्री पर पूंजीगत लाभ पर लागू होती है। लोग अक्सर पूंजीगत लाभ कर के बारे में सोचते हैं क्योंकि यह स्टॉक और बॉन्ड पर लागू होता है। हालांकि, आपके द्वारा बेची जाने वाली लगभग किसी भी संपत्ति का परिणाम तब होता है जब आप इसे बेचते हैं। कुछ उदाहरणों में आपके घर या एक अन्य अचल संपत्ति संपत्ति, एक छोटा व्यवसाय और व्यक्तिगत संपत्ति जैसे गहने, संग्रहणीय, कीमती धातुएं और यहां तक कि फर्नीचर भी शामिल हैं।
पूंजीगत लाभ कर तभी लागू होते हैं जब कोई परिसंपत्ति बेची जाती है। मान लीजिए कि आप $ 1,000 के लिए स्टॉक खरीदते हैं और एक साल बाद इसकी कीमत $ 1,500 है। मूल्य में $ 500 की बढ़ोतरी को कागजी लाभ कहा जाता है, जिसका अर्थ है कि यह तब तक कर योग्य नहीं है जब तक आप स्टॉक बेचने का निर्णय नहीं लेते। एक पूंजीगत लाभ केवल तभी कर योग्य हो जाता है जब लाभ "एहसास" होता है, जिसका अर्थ है कि आप संपत्ति बेचते हैं और लाभ एकत्र करते हैं।
जब आप एक निवेश करते हैं, तो कोई निश्चितता नहीं है कि यह लाभदायक होगा। नतीजतन, आप किसी भी कारण से किसी संपत्ति को नुकसान में बेचने का फैसला कर सकते हैं। हालांकि, अधिकांश पूंजीगत नुकसान कर योग्य हैं। आंतरिक राजस्व सेवा आपको व्यक्तिगत संपत्ति या घर की बिक्री पर पूंजीगत नुकसान का दावा करने की अनुमति नहीं देगी।
लंबी और छोटी अवधि के लाभ
एक पूंजीगत लाभ को दीर्घकालिक या अल्पावधि के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। यह अंतर महत्वपूर्ण है क्योंकि केवल दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कम पूंजीगत लाभ कर दरों के लिए योग्य हैं। साधारण आय पर लागू होने वाली दरों पर अल्पकालिक लाभ पर कर लगाया जाता है। "साधारण" एक वेतन, कर योग्य पेंशन या ब्याज जैसी आय को संदर्भित करता है। एक पूंजीगत लाभ या हानि तब अल्पावधि होती है जब आप किसी संपत्ति को एक वर्ष या उससे कम समय में बेचते हैं। यदि आप एक वर्ष से अधिक की संपत्ति रखते हैं, तो लाभ दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ होता है। आपके द्वारा किसी संपत्ति के स्वामित्व की अवधि का पता लगाने के लिए, उस दिन के बाद से गणना करें जिस दिन संपत्ति बेची गई थी।
कैपिटल गेंस टैक्स कैसे काम करता है
पूंजीगत लाभ कर नियम आम तौर पर केवल निवेश की बिक्री से मुनाफे पर लागू होते हैं। वे उस आय पर लागू नहीं होते हैं जो आप किसी संपत्ति के मालिक होने के परिणामस्वरूप प्राप्त करते हैं। उदाहरण के लिए, आप किसी व्यवसाय के संचालन से होने वाले लाभ को पूंजीगत लाभ नहीं मानते हैं। न तो ब्याज किसी परिसंपत्ति द्वारा अर्जित किया जाता है जैसे कि एक बांड क्योंकि यह संपत्ति के मालिक होने से प्राप्त आय है। लाभांश भी आय हैं। हालांकि, कुछ लाभांश योग्य हैं, जिसका अर्थ है कि उन्हें कर उद्देश्यों के लिए पूंजीगत लाभ के रूप में माना जा सकता है।
सामान्य तौर पर, एक घरेलू अमेरिकी निगम, अमेरिकी संपत्तियों में स्थित निगमों और संधि व्यवस्था द्वारा कवर की जाने वाली कुछ विदेशी कंपनियों से प्राप्त लाभांश योग्य हो सकते हैं। एक रियल एस्टेट निवेश ट्रस्ट, कर-मुक्त निगम, मास्टर सीमित भागीदारी या बचत या मुद्रा बाजार खाते द्वारा भुगतान किए गए लाभांश योग्य नहीं हैं। आपके पास लाभांश भुगतान की पूर्व-लाभांश तिथि से 90 दिन पहले शुरू होने वाले 180-दिन की अवधि के दौरान कम से कम 60 दिनों के लिए या 90 दिनों के लिए स्टॉक का स्वामित्व होना चाहिए।
कैपिटल गेन्स टैक्स की दरें
आपको आश्चर्य हो सकता है कि यदि आपके कर रिटर्न पर पूंजीगत लाभ की रिपोर्ट करने से आपकी आम आय उच्च कर ब्रैकेट में आ जाएगी। जवाब न है। कैपिटल गेन टैक्स को आम आय से अलग लगाया जाता है। हालांकि, रिवर्स सच नहीं है। आपकी समायोजित सकल आय न केवल साधारण आय पर आपकी अधिकतम कर दर निर्धारित करती है, बल्कि यह आपके लिए लागू होने वाले पूंजीगत लाभ कर दर को भी निर्धारित करती है।
2018 तक, अधिकांश परिसंपत्तियों के लिए अधिकतम पूंजीगत लाभ कर दर 20 प्रतिशत थी। यह दर केवल उन लोगों पर लागू होती है जो उच्चतम कर ब्रैकेट में हैं। इसके विपरीत, कम आय वाले व्यक्तियों पर 15 प्रतिशत की साधारण आय पर अधिकतम कर की दर या इससे कम पूंजीगत लाभ पर कोई आयकर नहीं देना पड़ता है। आईआरएस का कहना है कि अधिकांश अमेरिकी इन दो चरम सीमाओं के बीच आते हैं और 15 प्रतिशत का पूंजीगत लाभ कर देते हैं। मान लीजिए कि मैरी स्मिथ ने एक से अधिक वर्षों के लिए स्टॉक बेचा है और $ 1,500 का लाभ कमाती है। उसकी साधारण आय पर अधिकतम कर की दर 25 प्रतिशत है। उसकी पूंजीगत लाभ कर दर 15 प्रतिशत है, इसलिए वह पूंजीगत लाभ कर में $ 225 का भुगतान करेगा।
कुछ प्रकार की परिसंपत्तियों में अलग-अलग पूंजीगत लाभ कर दरें हैं। संग्रहणीय वस्तुओं जैसे सिक्कों या टिकटों की बिक्री से प्राप्त होने वाले लाभ पर अधिकतम पूंजीगत लाभ कर दर 28 प्रतिशत है। यह 28 प्रतिशत शीर्ष दर भी धारा 1202 अचल संपत्ति की बिक्री से लाभ के कर योग्य हिस्से पर लागू होती है। धारा 1202 एक छोटे व्यवसाय की बिक्री से कुछ लाभों को संघीय कर से बाहर करने की अनुमति देता है। अचल संपत्ति पर पूंजीगत लाभ कर ज्यादातर मामलों में वैसा ही होता है जैसा कि अन्य परिसंपत्तियों के लिए होता है। हालांकि, आईआरएस कोड की धारा 1250 सामान्य आयकर दरों को कुछ मूल्यह्रास अचल संपत्ति की बिक्री पर लागू करने की अनुमति देती है। हालांकि, ऐसी बिक्री से अप्रत्याशित लाभ अधिकतम 25 प्रतिशत की पूंजीगत लाभ दर के अधीन हैं।
कैपिटल गेन्स टैक्स की गणना
पूंजीगत लाभ कर की गणना के लिए मूल दृष्टिकोण आपके आधार का पता लगाने के साथ शुरू होता है। आधार कुल राशि है जो आपने संपत्ति हासिल करने के लिए निवेश की है। ज्यादातर मामलों में, यह खरीद मूल्य और किसी भी संबद्ध लागत है। हालाँकि, आपको उपहार या विरासत के रूप में संपत्ति प्राप्त हुई होगी। इस स्थिति में, आपका आधार आम तौर पर उस संपत्ति का मूल्य होता है जिस दिन आप मालिक बन गए थे, इस बात की परवाह किए बिना कि मूल मालिक ने परिसंपत्ति का अधिग्रहण करने के लिए कितना भुगतान किया होगा। आधार की सही गणना करना बेहद जरूरी है क्योंकि यह राशि कर योग्य नहीं है।
आपको परिसंपत्ति की बिक्री से शुद्ध आय की गणना करने की भी आवश्यकता है। शुद्ध आय किसी भी लेन-देन की लागत को बेचने के मूल्य के बराबर होती है। एक बार जब आप आधार और शुद्ध आय निर्धारित कर लेते हैं, तो पूंजीगत लाभ पाने के लिए आधार को शुद्ध आय से घटा दें। परिसंपत्ति के अधिग्रहण और बिक्री की तारीखों पर ध्यान देना सुनिश्चित करें ताकि आप पूंजीगत लाभ को लघु या दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत कर सकें।
एक उदाहरण के रूप में, मान लीजिए कि जॉन स्मिथ प्रति शेयर $ 50 के लिए 100 शेयर खरीदता है। उसके पास दो साल के लिए शेयर हैं और फिर उन्हें 75 डॉलर प्रति शेयर के हिसाब से बेचता है। चूंकि उनके पास एक वर्ष से अधिक समय के लिए स्टॉक था, इसलिए उनके पास दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ है। अगर जॉन ने प्रति शेयर 50 डॉलर से कम के शेयर बेचे होते, तो उन्हें पूंजीगत नुकसान का एहसास होता। अगला, शेयरों की संख्या द्वारा प्रति-शेयर खरीद मूल्य को गुणा करें। यह $ 50 गुना 100, या $ 5,000 है। ब्रोकरेज शुल्क $ 25 था, इसलिए जॉन का आधार $ 5,025 के बराबर है। बिक्री मूल्य $ 75 को 100 शेयरों या $ 7,500 से गुणा किया जाता है। $ 7,475 की शुद्ध आय का पता लगाने के लिए दलाल के $ 25 का शुल्क घटाएं। अंत में, शुद्ध आय से आधार घटाएँ। इस उदाहरण में, यह $ 7,475 माइनस $ 5,025 है। पूंजीगत लाभ $ 2,450 के बराबर होता है।
एकल स्टॉक लेनदेन के लिए पूंजीगत लाभ की गणना करना काफी सरल है। कुछ संपत्तियों जैसे कि एक छोटा व्यवसाय या अचल संपत्ति के लिए, यह अधिक जटिल हो सकता है। यहां तक कि स्टॉक की बिक्री भी जटिल हो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि आप स्टॉक रखते हुए लाभांश को पुनर्निवेश करते हैं, तो आपको लाभांश की राशि को आधार से जोड़ना होगा। सबसे हालिया लाभांश पुनर्निवेश के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ या हानि अल्पावधि हो सकती है, भले ही शेष दीर्घकालिक लाभ हो।
घाटे के साथ पूंजीगत लाभ की शुरुआत
जब आप नियमित रूप से स्टॉक और बॉन्ड जैसे प्रतिभूतियों को खरीदते हैं और बेचते हैं, तो संभावनाएं हैं कि कुछ लेनदेन के परिणामस्वरूप अल्पकालिक लाभ या हानि होगी, जबकि अन्य एक दीर्घकालिक लाभ या हानि प्राप्त करेंगे। अच्छी खबर यह है कि आप घाटे को ऑफसेट करने के लिए नुकसान का उपयोग कर सकते हैं, और इसलिए अपनी कर देयता को कम कर सकते हैं।
यहां बताया गया है कि घाटे के साथ पूंजीगत लाभ कैसे प्राप्त करें। सबसे पहले, अपने सभी लेनदेन को चार श्रेणियों में विभाजित करें: अल्पकालिक पूंजीगत लाभ, अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान, दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और दीर्घकालिक पूंजीगत घाटा। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आपके पास $ 500, 1,000 और $ 1,000 के तीन अल्पकालिक पूंजीगत लाभ हैं। आपकी कुल अल्पकालिक पूंजीगत लाभ वर्ष के लिए $ 3,000 तक बढ़ जाता है। आईआरएस के नियम कहते हैं कि आपको पहले अल्पकालिक लाभ के साथ अल्पकालिक लाभ और दीर्घकालिक पूंजी हानि के साथ दीर्घकालिक लाभ को ऑफसेट करना होगा। यदि आपके पास एक प्रकार का शुद्ध नुकसान बचा है, तो आप इसका उपयोग दूसरे प्रकार के लाभ को प्राप्त करने के लिए कर सकते हैं।
उदाहरण के लिए, यदि आपके पास अल्पकालिक पूंजीगत लाभ में $ 3,000 और अल्पकालिक पूंजीगत नुकसान में $ 4,000 है, तो आप किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ को प्राप्त करने के लिए शेष $ 1,000 अल्पकालिक पूंजी हानि का उपयोग कर सकते हैं। यदि आपके पास पूंजीगत लाभ की भरपाई के बाद भी नुकसान है, तो आप साधारण आय को ऑफसेट करने के लिए इन नुकसानों में से 3,000 डॉलर तक का उपयोग कर सकते हैं। यदि आपके पास निवेश करने में एक खराब वर्ष था और अभी भी शेष पूंजी हानि है, तो आप इसे भविष्य के वर्ष में कर कटौती के रूप में उपयोग करने के लिए आगे ले जा सकते हैं।
आपकी पूंजीगत आय की रिपोर्ट करना
आईआरएस फॉर्म 1040 का उपयोग करके आपकी अन्य आय के साथ पूंजीगत लाभ की सूचना दी जाती है। अपने पूंजीगत लाभ लेनदेन के विवरण की रिपोर्ट करने के लिए आईआरएस फॉर्म 8949, "कैपिटल एसेट्स की बिक्री और अन्य वितरण" का उपयोग करें। आपको आईआरएस फॉर्म 1040, शेड्यूल डी, "कैपिटल गेन्स एंड लॉस" को भी पूरा करना होगा। अनुसूची डी आपके लाभ और हानि को संक्षेप में प्रस्तुत करता है। अपने टैक्स रिटर्न में फॉर्म 8949 और शेड्यूल डी दोनों को अटैच करें।
बहुत से लोग म्यूचुअल फंड में निवेश करते हैं। यदि आप इनमें से एक हैं, तो आपको अपने किसी भी म्यूचुअल फंड शेयर को नहीं बेचने पर भी कैपिटल गेन का एहसास हो सकता है। यहाँ पर क्यों। आपके म्यूचुअल फंड डॉलर का उपयोग स्टॉक और अन्य प्रतिभूतियों को खरीदने के लिए किया जाता है। वर्ष के दौरान, फंड प्रबंधक कुछ परिसंपत्तियों को लाभ पर बेचने का निर्णय ले सकता है, जिसके परिणामस्वरूप कर योग्य घटना होती है। हालांकि, यह फंड शेयरधारक है जो किसी भी पूंजीगत लाभ करों के लिए उत्तरदायी है, न कि फंड। चीजों को आसान बनाने के लिए, फंड प्रदाता को किसी भी कर योग्य पूंजीगत लाभ के अपने हिस्से की गणना करनी चाहिए और आपको जानकारी भेजनी होगी।
