तीन खंडों के तहत उपयोग या उत्पन्न नकदी पर एक नकदी प्रवाह विवरण रिपोर्ट: परिचालन गतिविधियों, निवेश गतिविधियों और वित्तपोषण गतिविधियों। ऑपरेटिंग गतिविधियों से नकदी, जिसे शुद्ध नकदी प्रवाह के रूप में भी जाना जाता है, वर्तमान आय और देनदारियों में शुद्ध आय के साथ-साथ बदलाव, मूल्यह्रास और परिशोधन खर्चों के लिए समायोजन और अचल संपत्ति के निपटान हैं। निवेश अनुभाग अचल संपत्तियों में बदलाव पर रिपोर्ट करता है। लंबी अवधि की देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी में परिवर्तन पर वित्तपोषण अनुभाग रिपोर्ट करता है।
आय विवरण से अवधि के लिए शुद्ध आय प्राप्त करें। एक अवधि एक महीने, तिमाही या एक वर्ष हो सकती है। अवधि के लिए $ 100 की शुद्ध आय मान लें।
आय विवरण से कुल मूल्यह्रास और परिशोधन खर्चों की गणना करें। इन गैर-नकद वस्तुओं को शुद्ध आय में वापस जोड़ा जाना चाहिए। अवधि में इन खर्चों के लिए $ 5 मान लें।
अचल संपत्तियों के निपटान के लिए समायोजन की गणना करें। बैलेंस शीट पर निश्चित संपत्ति को बुक वैल्यू पर ले जाया जाता है। बुक वैल्यू खरीद मूल्य के बराबर है जो संचित मूल्यह्रास से कम है। जब इन परिसंपत्तियों में से एक को अपने पुस्तक मूल्य से अधिक या कम के लिए बेचा जाता है, तो आय विवरण पर "संपत्ति की बिक्री से लाभ / हानि" के रूप में दर्ज किया जाता है। मान लें कि इस अवधि में इस तरह के कोई मतभेद नहीं थे।
बैलेंस शीट पर मौजूदा परिसंपत्तियों के खातों में परिवर्तन की गणना करें, जैसे कि प्राप्य और इन्वेंट्री, वर्तमान अवधि से पहले। याद रखें कि जब मौजूदा संपत्ति मूल्य में वृद्धि होती है, तो यह नकदी का उपयोग होता है; अन्यथा, यह नकदी का स्रोत या जनरेटर है। उदाहरण के लिए, यदि इस अवधि में इन्वेंट्री में $ 25 मूल्य के जोड़ थे, तो नकदी में बदलाव $ 25 नकारात्मक है।
बैलेंस शीट पर वर्तमान देनदारियों के खातों में परिवर्तन की गणना करें, जैसे कि देय देय राशि, वेतन देय, ब्याज देय, कर देय और अल्पकालिक ऋण देय हैं, जो वर्तमान अवधि से पहले। जब एक देयता खाता मूल्य में बढ़ता है, तो यह नकदी का एक स्रोत है; अन्यथा, यह नकदी का उपयोग है। उदाहरण के लिए, यदि ब्याज देय और करों में देय खातों में क्रमशः $ 10 और $ 5 की बढ़ोतरी होती है, और अल्पकालिक ऋण देय खाते में $ 5 की कमी होती है, तो नकदी में परिवर्तन $ 10 होता है।
वर्तमान परिसंपत्तियों और वर्तमान देनदारियों के खातों में परिवर्तन, मूल्यह्रास और परिशोधन खर्चों के लिए समायोजन, और अचल संपत्ति के प्रस्तावों के लिए शुद्ध आय को जोड़कर शुद्ध नकदी प्रवाह की गणना करें। उदाहरण का निष्कर्ष निकालने के लिए, अवधि के लिए शुद्ध नकदी प्रवाह $ 100 प्लस $ 5 शून्य से $ 25 प्लस $ 10, या $ 90 के बराबर है।
